Нужно ли платить налоги государству

Если вопрос в том, можно ли по своему желанию отказаться от уплаты налогов государству, ответ отрицательный. Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы распространяется на каждое лицо. Личное согласие с налогом не названо условием этой обязанности: её основание — законное установление платежа. Такой подход закреплён в п. 1 ст. 3 НК РФ ч.1 через принципы всеобщности и равенства налогообложения.

Однако обязательность налога не превращает любое требование денег в законное. Для человека, которому предлагают внести платёж, существенны его правовое основание и порядок установления. Нельзя возложить обязанность платить налог, сбор или иной платёж с их признаками, если он не предусмотрен Кодексом либо введён с нарушением определённого им порядка. Это граница налоговой обязанности по п. 5 ст. 3 НК РФ ч.1.

Чтобы понять, что именно нужно платить, ориентируйтесь на содержание закона о соответствующем налоге. Налоговые правила должны давать определённость: какой платёж относится к человеку, когда его вносить и в каком порядке. При установлении налога должны быть определены элементы налогообложения с предусмотренным законом исключением. Требование ясности обращено к самим актам законодательства — п. 6 ст. 3 НК РФ ч.1.

Если спор вызван противоречивыми формулировками закона, имеет значение характер неясности. Когда сомнения, противоречия и неясности налоговых актов неустранимы, их толкуют в пользу налогоплательщика. Это правило касается смысла законодательства; его нельзя приравнивать к свободе отказаться от любого налога, с которым человек не согласен. Опора для такого толкования — п. 7 ст. 3 НК РФ ч.1.

Вопрос о возможности заплатить тоже имеет значение: при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате. Но это принцип построения налогового законодательства, а не разрешение каждому плательщику самостоятельно отменить для себя обязательный платёж. Для оценки обязанности нужно различать требования к установлению налога и личное решение о его уплате — п. 1 ст. 3 НК РФ ч.1.

Равенство означает и запрет дискриминации при налогообложении. Нельзя различно применять налоги по социальным, расовым, национальным, религиозным и подобным признакам. Также запрещено связывать разные ставки и льготы с гражданством физических лиц, формой собственности или местом происхождения капитала. Если вопрос об уплате возник из-за такого различия, правовое значение имеет основание различного обращения с плательщиками — п. 2 ст. 3 НК РФ ч.1.

Наконец, налог должен иметь экономическое основание и не быть произвольным; недопустимы платежи, препятствующие осуществлению гражданами конституционных прав. Поэтому ответ состоит из двух связанных положений: законный налог обязателен, а его установление ограничено требованиями к содержанию и порядку введения. Эти требования позволяют оценивать обоснованность обязанности, сохраняя общий принцип уплаты налогов — п. 3 и п. 5 ст. 3 НК РФ ч.1.