Нужно ли платить налоги до 18 лет

Ждать совершеннолетия для уплаты налогов не нужно. Если у ребёнка возникла налоговая обязанность, её исполняют и до восемнадцатилетия. Ответ на вопрос, платят ли налоги дети, связан прежде всего с тем, чем ребёнок владеет и какие доходы получает. Налогоплательщиком признаётся физическое лицо, на которое возложена обязанность платить налог, — ст. 19 НК РФ. Это правило относится и к несовершеннолетнему.

Если имущество оформлено в собственность ребёнка и облагается налогом на имущество физических лиц, налогоплательщиком является ребёнок. Собственник и его законный представитель здесь выполняют разные роли: принадлежность имущества определяет, чья это налоговая обязанность. Участие родителя в налоговых отношениях не превращает принадлежащее ребёнку имущество в собственность родителя. Основание для уплаты связано с правом собственности — ст. 400 НК РФ.

Для налога на имущество ориентиром служит налоговое уведомление, направленное налоговым органом. По нему налог уплачивается по месту нахождения объекта. Обычный срок — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если уведомление связано с перерасчётом ранее начисленного налога, действует другой срок: не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования уведомления — п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ.

Отдельная ситуация — ребёнок получает доход от сдачи имущества в аренду. Если вознаграждение поступает от физического лица или организации, которые не являются налоговыми агентами, применяется подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ. Налоговый агент — тот, кто исчисляет и удерживает налог при выплате дохода. Для указанного случая аренды предусмотрен самостоятельный расчёт налога, с учётом сумм, уже удержанных налоговыми агентами, — п. 2 ст. 228 НК РФ.

По таким доходам подают соответствующую налоговую декларацию в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика. Исчисленный по декларации налог уплачивают не позднее 15 июля следующего года — п. 3 и 4 ст. 228 НК РФ. Срок для налога на имущество к этому платежу применять не следует: доход от аренды и владение имуществом образуют разные основания для уплаты.

В налоговых отношениях интересы несовершеннолетнего представляют родители. Связь между налоговым представительством и полномочиями родителя устанавливают п. 2 ст. 27 НК РФ ч.1 и п. 1 ст. 64 СК РФ. Родители защищают права и интересы детей без специальных полномочий. Поэтому при обращении по поводу налога ребёнка родитель действует как его законный представитель, а начисление относится к ребёнку.

Если между интересами родителя и ребёнка возникло противоречие, установленное органом опеки и попечительства, родитель не вправе представлять ребёнка. При разногласиях этот орган обязан назначить представителя для защиты детских интересов — п. 2 ст. 64 СК РФ. Это исключение касается представительства; налоговую обязанность ребёнка оценивают по его имуществу и доходам.