Нужно ли платить налог с дохода по депозиту

Чтобы понять, нужно ли платить налог с депозита, отделите вложенные деньги от дохода, который выплатил банк. Для расчёта берут полученные проценты, а не размер ваших сбережений. Затем определяют налоговую базу — сумму дохода, с которой рассчитывается налог. Она возникает в пределах превышения процентов над необлагаемой суммой. Такой порядок для вкладов в банках на территории России установлен п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Миллион рублей в формуле — не предельный размер вклада, который можно держать без налога. Это величина, которую умножают на ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации. Сравнивают ставки, действовавшие на первое число каждого месяца налогового периода, и выбирают максимальную. Полученный результат сопоставляют с процентным доходом. Если учитываемые проценты укладываются в эту сумму, превышения для налогообложения нет — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если у вас несколько депозитов, распределение денег между банками не создаёт отдельную необлагаемую сумму для каждого договора. Налоговый орган складывает учитываемые процентные доходы по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках. С общей суммой сравнивают единый необлагаемый предел. Правило распространяется также на проценты по вкладам и остаткам на счетах в Центральном банке Российской Федерации — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Не все банковские проценты включают в расчёт. Исключены доходы по рублёвым вкладам и счетам, если ставка по ним весь налоговый период не превышала 1 процента годовых. Доход от процентов на счёте эскроу тоже оставляют за пределами налоговой базы. Для рублёвого вклада проверяют ставку за весь период, а не только на дату выплаты дохода — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

По валютному депозиту процентный доход переводят в рубли. Применяют официальный курс Центрального банка Российской Федерации именно на дату фактического получения дохода. Поэтому при проверке расчёта ориентируйтесь на дату выплаты процентов, а не на дату открытия депозита — п. 2 ст. 214.2 НК РФ.

Для вклада со сроком свыше 15 месяцев при открытии и выплатой процентов в конце срока предусмотрен перенос неиспользованной необлагаемой суммы. Если за период необлагаемый предел оказался больше полученных учитываемых процентов, разница может уменьшить базу следующих периодов вплоть до нуля. Её используют в пределах выплаченных позднее процентов, начисленных за тот период, когда образовалась разница. Сначала учитывают наиболее ранний период — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Считать налог с депозитного дохода будет налоговый орган, получивший информацию о ваших процентах. У банка есть срок для передачи этой информации: не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом. Для длительных вкладов с выплатой в конце срока сведения содержат разбивку по годам начисления. Если при досрочном расторжении вы вернули банку часть ранее выплаченных процентов, банк обязан уточнить сведения в течение месяца с даты расторжения договора — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.