Можно ли вернуть НДФЛ с помощью вычета на детей

Когда спрашивают, можно ли вернуть налоговый вычет за детей, обычно имеют в виду деньги, удержанные из дохода в виде НДФЛ. Здесь нужно разделить два понятия. Вычет — это сумма, на которую уменьшают налоговую базу, то есть доход, принимаемый для расчёта налога. Возврат — вопрос об уже удержанном налоге. Для получения вычета через работодателя передайте ему сведения о детях и подтверждения права на вычет. Если НДФЛ уже удержан, попросите работодателя проверить расчёт налога и уточните сумму возможного возврата и порядок её получения.

Сначала нужно установить, кому принадлежит право на уменьшение базы. Подпункт 4 пункта 1 ст. 218 НК РФ называет родителя, супруга или супругу родителя и усыновителя, на обеспечении которых находится ребёнок. Льгота также предусмотрена для обеспечивающих ребёнка опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей. Родственная связь и содержание ребёнка имеют значение для применения нормы: вопрос о вычете нельзя решать только по факту удержания налога с заработка взрослого.

Размер обычного ежемесячного вычета составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей на второго, 6000 рублей на третьего и каждого последующего. Эти суммы обозначают уменьшение базы. Например, вычет на первого ребёнка не означает, что родителю должны выдать 1 400 рублей. Для ребёнка с инвалидностью в норме предусмотрен размер 12 000 рублей при указанных в ней условиях возраста, обучения и группы инвалидности. Такие же размеры приведены для опекунов, попечителей и приёмных родителей. Самостоятельно превращать любую из этих сумм в обещание выплаты нельзя.

Далее имеет значение возраст. По ст. 218 НК РФ вычет предусмотрен на ребёнка до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта до 24 лет. Если ребёнок или подопечный признан судом недееспособным, уточните у работодателя условия вычета и представьте подтверждающие документы. После совершеннолетия вычет можно получать на ребёнка, который учится очно, до 24 лет. Нужно соотнести положение ребёнка с соответствующим основанием, а при обучении учитывать его форму и период.

Вычет связан и с величиной основной налоговой базы. Её считают нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть последовательно складывают учитываемые суммы. Ограничение по ст. 218 НК РФ составляет 450 000 рублей. С месяца, в котором база превысила этот предел, детский вычет уже не применяется. Именно превышение, а не достижение указанной суммы названо основанием прекращения. При обсуждении удержанного НДФЛ учитывайте величину базы: вычет полагается только за месяцы до её превышения.

Начало применения льготы тоже привязано к основанию. Норма говорит о месяце рождения, усыновления, установления опеки или попечительства, а для передачи ребёнка на воспитание в семью — о месяце вступления договора в силу. При обучении вычет предоставляется за период обучения, включая оформленный в установленном порядке академический отпуск. Эти правила помогают определить, какие месяцы относятся к праву на вычет. Для возврата уже удержанного налога уточните у работодателя срок и порядок обращения и попросите проверить расчёт НДФЛ за эти месяцы.

Работодатель выступает налоговым агентом: он предоставляет вычет при наличии сведений о детях на обеспечении работника. Заявление о предоставлении детского вычета при этом не требуется. Тот, кто впервые получает его через соответствующего работодателя, вправе представить документы о возрасте, обучении, инвалидности, недееспособности и другие подтверждения права. При изменении оснований работник обязан сообщить работодателю об этом и приложить документальное подтверждение, если оно есть. Если вы не подавали заявление, проверьте, есть ли у работодателя сведения о детях для предоставления вычета.

Наконец, ст. 218 НК РФ предусматривает двойной размер для единственного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя. Если единственный родитель вступает в брак, уже следующий месяц не даёт ему права на удвоение по этому основанию. Есть и другое основание: отказ одного из родителей или приёмных родителей от вычета в пользу другого по заявлению. Эти основания нельзя смешивать. Если цель — вернуть ранее удержанный НДФЛ, сначала нужно установить применимый размер вычета и месяцы права на него. Только наличие этих условий позволяет предметно обсуждать, как отсутствие льготы повлияло на расчёт налога.