Можно ли вернуть НДФЛ с помощью налогового вычета на ребёнка

Если вы хотите вернуть налоговый вычет за ребенка, речь идёт о возврате части удержанного НДФЛ. Вычет уменьшает сумму дохода, с которой рассчитывают налог. Когда работодатель пропускает положенный вычет или учитывает его в меньшем размере, налог оказывается удержан в излишней сумме. Для возврата нужно подтвердить право на уменьшение налоговой базы за соответствующий период. Перерасчёт после окончания года предусмотрен п. 4 ст. 218 НК РФ, а возврат удержанной сверх необходимого суммы работодателем — п. 1 ст. 231 НК РФ.

Сначала определите, за каких детей вам положен вычет. Его получают родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приёмный родитель и супруг приёмного родителя, если ребёнок находится на их обеспечении. Обычно учитываются дети до 18 лет. При очном обучении вычет распространяется на учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов до 24 лет. Если ваш ребёнок или подопечный признан недееспособным по решению суда, при расчёте вычета его возраст не ограничивает ваше право. Эти основания закреплены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер вычета нужен для расчёта переплаты, но его нельзя считать суммой денег к возврату. За месяц на первого ребёнка предусмотрено уменьшение налоговой базы на 1 400 рублей, на второго — на 2 800 рублей, на третьего и последующих — на 6 000 рублей. На ребёнка с инвалидностью до 18 лет предусмотрен вычет 12 000 рублей; для перечисленных в норме обучающихся очно до 24 лет это основание связано с инвалидностью I или II группы. Сумму возвращаемого налога определяют после пересчёта с учётом применимого вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Проверьте также месяцы, за которые вычет мог применяться. Он начинается с месяца рождения ребёнка, усыновления, установления опеки или попечительства либо вступления в силу договора о передаче ребёнка на воспитание в семью. При обучении учитывается и академический отпуск, оформленный в период обучения. Вычет прекращают применять с месяца, когда основная налоговая база, подсчитанная с начала года нарастающим итогом, превысила 450 000 рублей. Поэтому при расчёте возврата нельзя автоматически включать все месяцы года — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вычет должен быть двойным, уточните основание увеличения. Единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель имеет право на двойной размер; у единственного родителя он прекращается с месяца после вступления в брак. Другой вариант для родителей и приёмных родителей — выбор получателя двойного вычета с заявлением другого родителя об отказе от своего вычета. При перерасчёте размер должен соответствовать вашему основанию, а подтверждения нужно приложить к обращению — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для возврата через работодателя направьте ему письменное заявление об излишне удержанном НДФЛ и укажите свой банковский счёт. Работодатель здесь выступает налоговым агентом: он удерживает налог из дохода и перечисляет его в бюджет. На возврат ему отведено три месяца со дня получения заявления. Деньги переводятся безналично. Если срок нарушен, на невозвращённую сумму начисляются проценты за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в соответствующие дни, — п. 1 ст. 231 НК РФ.

Не путайте заявление о возврате с оформлением самого вычета. Если сведения о находящихся на вашем обеспечении детях уже есть у работодателя, для применения детского вычета подавать заявление ему не требуется. Когда вы впервые получаете у него такой вычет, право на него можно подтвердить документами: например, об очной учёбе ребёнка, его возрасте или инвалидности, а при соответствующем основании — о недееспособности. Изменились основания вычета — сообщите об этом работодателю и передайте документальное подтверждение, если оно есть. При смене работы в течение года учитывается доход с предыдущего места, подтверждённый справкой о доходах. Это помогает определить месяцы применения вычета — подп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 218 НК РФ.

После окончания года можно обратиться за перерасчётом в налоговый орган: представьте декларацию и документы о праве на вычет, который пропустили или занизили, — п. 4 ст. 218 НК РФ. Если обязательной подачи декларации у вас нет, добровольную декларацию подают по месту жительства; заявление о возврате положительного сальдо единого налогового счёта можно включить в её состав — п. 2 и п. 4 ст. 229 НК РФ. При отсутствии налогового агента заявление о возврате ранее удержанного им налога подаётся вместе с декларацией по окончании года — п. 1 ст. 231 НК РФ.

Если налоговый орган отказал в перерасчёте или нарушил ваши права бездействием, подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган через тот орган, чьё решение или действия обжалуете. Общий срок обращения составляет один год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении права. В жалобе свяжите спорную сумму с месяцами и основаниями вычета, подтвердив их документами. Порядок направления жалобы и общий срок установлены п. 1 и п. 2 ст. 139 НК РФ.