Можно ли вернуть налог за земельный участок

Если вы спрашиваете, можно ли вернуть земельный налог после покупки участка, сначала разделите два платежа. Земельный налог связан с участком, а имущественный вычет по ст. 220 НК РФ позволяет учесть расходы на приобретение недвижимости при расчёте НДФЛ. Покупатель обращается именно за таким вычетом. Возвращать ежегодно уплаченный земельный налог через этот механизм нельзя: расходы на покупку учитываются для другого налога.

Право на вычет за землю связано с жильём. Подходят участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, а также участки, на которых стоят приобретаемые жилые дома. Индивидуальное жилищное строительство обычно сокращают до ИЖС. Покупка доли в таком участке тоже предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Сопоставьте назначение земли и предмет покупки с этими условиями, прежде чем готовить документы.

Если вы приобрели землю под ИЖС и ещё строите дом, ориентиром будет регистрация собственности на жилой дом. Именно с этой даты возникает право на вычет по расходам на участок — подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ. Дата покупки земли и дата возникновения права на вычет могут различаться. Когда участок покупают вместе с жилым домом, учитывайте правило о возникновении права с государственной регистрации собственности на приобретаемую недвижимость.

В расчёт включают фактические расходы в пределах 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это размер расходов для вычета, а не сумма, которую перечислят покупателю. Если покупка обошлась дороже, превышение не увеличивает установленный предел. Землю и жильё нужно рассматривать в рамках общего ограничения для соответствующего имущественного вычета.

Если вы уже использовали часть вычета, установите, остался ли неиспользованный остаток. Его можно учесть при следующем строительстве или приобретении подходящего имущества до полного использования. При этом применяется предельный размер, действовавший в периоде первоначального возникновения права. Перенос остатка предусмотрен подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, а повторное предоставление вычета запрещено п. 11 этой статьи.

Для обращения в налоговый орган подготовьте договор приобретения участка и подтверждения оплаты. При покупке дома понадобится договор на дом; при строительстве с привлечением сторонних лиц — договор о строительстве. Расходы можно подтвердить банковскими выписками, квитанциями, товарными и кассовыми чеками. Такой состав подтверждений предусмотрен подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Подбирайте документы под свою покупку и фактически оплаченные расходы.

При приобретении земли с жильём в собственность ребёнка младше 18 лет право на вычет может принадлежать родителю, оплатившему покупку собственными средствами. Это предусмотрено п. 6 ст. 220 НК РФ. В комплект подтверждений входит свидетельство о рождении ребёнка. Для супругов, распределяющих расходы на совместную покупку в браке, подп. 6 п. 3 той же статьи предусматривает заявление о распределении расходов.