Можно ли вернуть налог с зарплаты

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который удерживают в том числе с зарплаты. Чтобы понять, можно ли получить обратно удержанный налог, сначала нужно определить основание перерасчёта. При вычете из расчёта исключают часть дохода: облагаемая сумма, которую называют налоговой базой, становится меньше. Излишнее удержание означает, что работодатель удержал больше налога, чем следовало. Эти основания связаны с расчётом НДФЛ, но порядок обращения различается.

Стандартный вычет на ребёнка предусмотрен ст. 218 НК РФ. Его предоставляют с учётом возраста ребёнка, обучения и других условий этой статьи. Работодатель применяет детский вычет без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении работника. При первом получении вычета у этого работодателя можно представить подтверждающие документы. Если основания изменились, работник обязан сообщить об этом с документальным подтверждением при его наличии.

Если стандартный вычет за налоговый период вообще не применяли или применили в меньшем размере, п. 4 ст. 218 НК РФ позволяет пересчитать налоговую базу после его окончания. Для этого в налоговый орган подают декларацию и документы о праве на вычет. Поэтому пропущенный работодателем детский вычет не означает, что возможность перерасчёта утрачена.

Для социального вычета нужно соотнести оплаченные расходы с основаниями ст. 219 НК РФ. Например, оплата собственного обучения может дать право уменьшить облагаемый доход. Для обучения детей и других названных в статье родственников установлены отдельные условия, в том числе требования к форме обучения. Расходы подтверждаются предусмотренным этой статьёй документом образовательной организации или предпринимателя. Если сведения уже переданы ими в налоговый орган и размещены в личном кабинете, повторное представление такого документа не требуется в указанных законом случаях.

Имущественный вычет по ст. 220 НК РФ может быть связан с покупкой или строительством жилья в России, а также с уплаченными процентами по целевому кредиту. Для квартиры в строящемся доме право возникает с её передачи по акту, а обратиться за вычетом можно после регистрации собственности. Неиспользованный остаток вычета на приобретение жилья и проценты допускается переносить на следующие налоговые периоды с учётом условий статьи. Повторное предоставление этих вычетов запрещено.

Когда причина возврата — именно лишнее удержание из зарплаты, применяется ст. 231 НК РФ ч.2. Налоговый агент, то есть удержавший налог работодатель, получает письменное заявление работника. В нём указывают банковский счёт для перечисления. Срок возврата составляет три месяца с получения заявления; при просрочке на невозвращённую сумму начисляются проценты.

Отсутствие налогового агента меняет адресата обращения. По ст. 231 НК РФ ч.2 работник вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ранее излишне удержанного и перечисленного налога одновременно с декларацией после окончания налогового периода. Это специальный случай, который нужно отличать от обычного обращения к действующему работодателю.