Можно ли стать самозанятым, будучи ИП

Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и хотите открыть самозанятость, статус ИП можно сохранить. Самозанятым здесь называют плательщика налога на профессиональный доход, сокращённо НПД. Этот налоговый режим доступен и предпринимателям: право на него прямо закреплено в ч. 1 ст. 4 422-ФЗ. Переход означает смену налогообложения при соблюдении установленных для НПД условий.

Начните с проверки того, чем занимается ваш бизнес. Перепродажа товаров и имущественных прав, добыча и реализация полезных ископаемых исключают применение НПД. Для продажи имущества, использовавшегося в личных или домашних целях, сделано исключение. Запрет касается также маркируемых товаров и подакцизных товаров, кроме указанных в законе сахаросодержащих напитков. Майнинг и операции по реализации или приобретению цифровой валюты тоже препятствуют переходу — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Затем оцените договоры и организацию работы. ИП с работниками по трудовым договорам не вправе применять НПД. Предпринимательская деятельность в чужих интересах по договорам поручения, комиссии или агентским договорам также ограничена. Для доставки товаров с приёмом платежей предусмотрено исключение: при расчётах с покупателями применяется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная продавцом товаров. Эти условия закреплены в п. 4–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Сопоставьте доход с лимитом: учитываемые для НПД доходы за текущий календарный год не должны превышать 2,4 миллиона рублей. Превышение этой суммы лишает предпринимателя права работать на НПД. Ограничение установлено п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ; оно относится и к предпринимателю, который хочет стать самозанятым, и к уже работающему плательщику НПД.

Если сейчас вы применяете упрощённую систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), переход допускается с отказом от прежнего режима. После постановки на учёт как плательщика НПД направьте уведомление о прекращении УСН или ЕСХН в налоговый орган по месту жительства либо ведения предпринимательской деятельности. На это отведён один месяц. Уведомление разрешено отправить через приложение «Мой налог». Прежний режим прекращается со дня постановки на учёт по НПД — ч. 3–4 ст. 15 422-ФЗ.

Пропускать уведомление нельзя: при его отсутствии или отправке с опозданием постановка на учёт по НПД аннулируется. Это последствие касается именно перехода предпринимателя, который должен отказаться от УСН или ЕСХН, — ч. 5 ст. 15 422-ФЗ. Совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами запрещено с учётом переходного правила ч. 4 ст. 15 — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При переходе с общего режима учитывайте прежние расчёты по налогу на добавленную стоимость (НДС). Для вычета НДС с авансов нужны документы о возврате сумм налога покупателям. Ранее принятый к вычету НДС по приобретениям, не использованным для облагаемых НДС операций, подлежит восстановлению. Период вычета и восстановления определяется моментом перехода, включая переход с начала квартала, — ч. 7 ст. 15 422-ФЗ.