Можно ли самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Вы можете заполнить 3-НДФЛ сами. Начните с причины подачи: нужно ли отчитаться о доходе или вы хотите подать декларацию добровольно. Для доходов, перечисленных в ст. 228 НК РФ, расчёт налога возложен на самого налогоплательщика. Если обязанности подавать декларацию нет, право обратиться с ней в налоговый орган по месту жительства сохраняется — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2.

Чтобы решить, какие поступления отражать, отделите доходы по их источникам. Например, вознаграждение от лица, которое не является налоговым агентом, включая плату за аренду имущества, относится к случаям самостоятельного исчисления налога. Если плательщик удерживает налог из вашего дохода, он действует как налоговый агент. Продажа имущества также может повлечь обязанность декларирования, но для неё предусмотрены исключения — п. 1 ст. 228 НК РФ.

Затем подготовьте сведения за налоговый период: полученные доходы, источники выплат, налоговые вычеты, удержанный налог и фактически внесённые авансовые платежи. В декларации отражается и итог расчёта: сколько нужно доплатить либо зачесть или вернуть. Не ограничивайтесь суммой поступлений: уже удержанный налог влияет на результат, а сведения о вычетах помогают определить итоговую сумму — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Включать каждое поступление без исключений не требуется. Освобождённые от налогообложения суммы вы вправе оставить за пределами декларации. Можно также опустить доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, если это не мешает получению налоговых вычетов. При самостоятельном заполнении сопоставьте решение об исключении дохода с целью подачи декларации: заявляя вычет, учитывайте сведения, необходимые для его получения, — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если декларация связана с продажей имущества, учитывайте общую сумму соответствующих доходов за налоговый период. Право не отражать такие поступления связано с наличием права на имущественный вычет и с тем, что сумма доходов не превышает его установленный размер. Это условие относится к предусмотренным законом категориям имущества, поэтому не распространяйте его на любую продажу автоматически — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

При расчёте суммы к уплате зачтите налог, который уже удержали налоговые агенты при выплате дохода. Для налогоплательщиков, рассчитывающих налог по ст. 228 НК РФ, убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу. Сопоставляйте итог декларации со сведениями об удержаниях, чтобы при самостоятельном расчёте учесть ранее удержанные суммы, — п. 2 ст. 228 НК РФ.

Подача декларации и перечисление налога имеют разные сроки. Общий срок обязательной подачи — не позднее 30 апреля следующего года по п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2. Налог, рассчитанный по декларации в порядке ст. 228 НК РФ, уплачивается не позднее 15 июля следующего года. Завершив заполнение, учитывайте обе даты: представление декларации не означает, что рассчитанная сумма уже уплачена, — п. 4 ст. 228 НК РФ.