Можно ли получить остаток налогового вычета

Если за год вы использовали имущественный вычет лишь частично, оставшаяся часть может перейти на следующие годы. Это относится и к расходам на приобретение жилья, и к уплаченным процентам по целевому кредиту. Перенос продолжается до полного использования вычета — п. 9 ст. 220 НК РФ. Поэтому окончание года, за который заявлен вычет, не означает утрату его неиспользованной части.

При покупке другого жилья нужно различать остаток уже заявленных расходов и неиспользованную часть предельного размера вычета. Если расходы на первую покупку были меньше предельной суммы, оставшийся лимит можно использовать при следующем приобретении. Такое правило распространяется на жилой дом, квартиру, комнату, доли в них и предусмотренные законом земельные участки. Вычет по расходам на покупку предоставляется в пределах 2 000 000 рублей — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это размер учитываемых расходов, а не сумма денег, которую перечислят налогоплательщику.

Для расчёта доступного остатка сопоставьте размер ранее использованного вычета с пределом, действовавшим в налоговом периоде, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался переносимый остаток. Именно этот предел применяется и дальше. Приобретение следующей квартиры не даёт основания заново отсчитывать полный лимит: учитывается уже использованная часть — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

С ипотечными процентами правило другое. Расходы на их уплату учитываются в пределах 3 000 000 рублей, но вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Если вычет по процентам за выбранное жильё использован не полностью за год, его остаток переносится вперёд. Однако оставшийся лимит по процентам нельзя использовать для другого объекта: ограничение закреплено в п. 4, а перенос по годам — в п. 9 ст. 220 НК РФ.

Если вы получаете пенсию, можно рассмотреть перенос вычета на предшествующие налоговые периоды. Их может быть не более трёх, и они должны непосредственно предшествовать периоду, в котором образовался переносимый остаток. Правило касается вычетов на приобретение жилья и на погашение процентов — п. 10 ст. 220 НК РФ. Отправная точка здесь — год образования остатка, от которого отсчитываются предыдущие периоды.

При оформлении остатка по ипотечным процентам подготовьте договор займа или кредита, документы о фактической уплате процентов и документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Эти основания указаны в п. 4 ст. 220 НК РФ. Остаток также допускается использовать в упрощённом порядке: такую возможность предусматривает п. 9 ст. 220 НК РФ. Для предоставления вычета с использованием банковских сведений предусмотрен обмен информацией между банком и налоговым органом — п. 8.1 ст. 220 НК РФ.