Можно ли получить налоговый вычет

Применяя вычет, вы уменьшаете доход, принимаемый для расчёта налога: его называют налоговой базой. Поэтому право на него связано с конкретным доходом или расходом. Ст. 220 НК РФ регулирует имущественные вычеты, в том числе при продаже имущества и покупке жилья. Ст. 221 НК РФ касается профессиональных затрат: расходов на предпринимательскую деятельность, выполнение работ, оказание услуг и получение авторских вознаграждений. Одного желания вернуть деньги для применения этих правил недостаточно.

Если вы купили квартиру, комнату, жилой дом или долю в них в России, основание предусмотрено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Для расходов на строительство и приобретение жилья п. 3 этой статьи устанавливает предел 2 000 000 рублей. Это размер учитываемых расходов, а не сумма выплаты. Если вычет использован не полностью, остаток можно учесть при последующей покупке подходящего жилья. Предел определяется по периоду, когда впервые возникло право, из которого образовался остаток.

Проценты по целевому жилищному кредиту учитываются отдельно. По п. 4 ст. 220 НК РФ расходы на их погашение принимаются в пределах 3 000 000 рублей и только по одному объекту. Нужны кредитный договор, подтверждение права на вычет и документы об уплате процентов. Само наличие кредита ещё не подтверждает, сколько процентов вы действительно оплатили.

Источник оплаты тоже влияет на право. П. 5 ст. 220 НК РФ исключает расходы, покрытые работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. Для покупки жилья у взаимозависимого физического лица та же норма предусматривает ограничение. Родители, приобретающие жильё за собственные средства в собственность детей до 18 лет, могут воспользоваться правилом п. 6 ст. 220 НК РФ с установленными ограничениями по расходам.

Повторное предоставление вычета на покупку жилья и проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ. Однако использование оставшегося лимита расходов на приобретение жилья не следует смешивать с новым вычетом. При покупке прав на квартиру в строящемся доме право связано с передачей объекта по акту, а обратиться за вычетом можно после регистрации собственности: это предусмотрено подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для профессионального вычета по ст. 221 НК РФ расходы должны относиться к получению соответствующего дохода. По договорам выполнения работ или оказания услуг учитываются фактические затраты с документальным подтверждением. Для предпринимателей при отсутствии подтверждающих документов предусмотрен норматив 20 процентов дохода от предпринимательской деятельности. У авторов нормативы различаются по виду результата. Совмещать документальные расходы с нормативными при определении базы нельзя. Профессиональный вычет заявляют налоговому агенту — лицу, которое удерживает налог; если такого лица нет, подают декларацию по окончании налогового периода.