Можно ли получить налоговый вычет за потребительский кредит

Если вы платите обычный потребительский кредит и хотите вернуть часть налога за банковские проценты, ответ отрицательный. Вычет по процентам связан с конкретной целью займа: новым строительством или приобретением жилья в России, а также предусмотренных законом земельных участков. Кроме цели, нужно подтвердить, что деньги действительно пошли на эти расходы. Такое сочетание условий закреплено в подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Начните с условий вашего кредитного договора. Для вычета имеет значение целевое назначение займа, а не только то, на что вы решили потратить полученную сумму. Когда договор допускает любые потребительские расходы, покупка квартиры на эти деньги не превращает проценты в расходы по целевому жилищному кредиту. Основание для вычета по процентам определяется подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

При этом расходы на приобретение квартиры и проценты банку — разные расходы. Если жильё оплачено потребительским кредитом, вопрос о вычете за покупку нужно рассматривать отдельно. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ учитываются фактические расходы на строительство или приобретение соответствующего имущества в пределах 2 000 000 рублей. Указанный предел относится к расходам на жильё: рассчитывать на возврат всей этой суммы заёмщику нельзя.

Для подходящего целевого кредита учитываются уже уплаченные проценты. Будущие платежи по графику не являются фактически понесёнными расходами. Предел вычета по процентам составляет 3 000 000 рублей; он также обозначает учитываемые расходы. Такой вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ. Погашение основной суммы долга и уплата процентов не должны смешиваться при расчёте.

Подготовьте договор займа и документы об уплате процентов, если договор соответствует жилищной цели. Для подтверждения права понадобятся и документы на приобретённое жильё. Эти группы документов прямо предусмотрены п. 4 ст. 220 НК РФ. Они подтверждают разные обстоятельства: условия финансирования, право на имущественный вычет и фактические платежи за пользование деньгами.

Если кредит взят для рефинансирования, то есть для замены прежнего кредита новым, значение сохраняет назначение первоначального финансирования. Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ охватывает проценты по банковским кредитам на рефинансирование кредитов на строительство или приобретение перечисленного в нём жилья и земли. Замена обычного потребительского долга новым кредитом не даёт права на жилищный вычет по процентам.

При покупке квартиры в строящемся доме учитывайте момент оформления покупки. Право на вычет возникает после передачи объекта застройщиком и принятия его по передаточному акту либо другому документу о передаче. Для обращения за этим вычетом покупателю нужно дождаться государственной регистрации своего права собственности на квартиру — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Эти условия относятся к приобретению квартиры, а характер кредита оценивается отдельно.