Можно ли получить налоговый вычет за покупку дома

Налоговый вычет за покупку дома предусмотрен подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Это сумма расходов, которую учитывают при определении налоговой базы, то есть суммы дохода для расчёта налога. Закон говорит именно о жилом доме на территории Российской Федерации. Поэтому в договоре имеет значение, какой объект вы приобретаете: право на вычет связано с покупкой жилья, а одного бытового названия «дом» для этого недостаточно.

Вычет рассчитывается по фактически понесённым расходам. Подпункт 1 п. 3 ст. 220 НК РФ ограничивает их размер суммой 2 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма денег, которую покупатель получает обратно. Если дом стоил дороже, превышение этого предела не увеличивает вычет за приобретение. Если прежде вы использовали вычет в меньшем размере, закон допускает учёт оставшейся части при последующих покупках перечисленного в нём имущества.

При покупке дома вместе с землёй расходы на участок тоже могут учитываться. Подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ называет участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, а также участки для индивидуального жилищного строительства. Покупку земли подтверждают своим договором: документы на дом и документы на участок обосновывают разные части расходов.

Если для покупки использован целевой кредит, отдельно рассматриваются уже уплаченные проценты. Основание — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ. Для процентов установлен предел 3 000 000 рублей, и такой вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Одного кредитного договора недостаточно: нужны также документы, из которых видно, что проценты действительно оплачены. Само наличие долга ещё не подтверждает эти расходы.

Источник оплаты способен изменить расчёт. По п. 5 ст. 220 НК РФ исключается часть стоимости, покрытая материнским капиталом, бюджетными выплатами, средствами работодателя или иных лиц. Закон также исключает вычет при купле-продаже между взаимозависимыми физическими лицами. Поэтому договорную цену нельзя автоматически целиком включить в расходы: нужно отделить собственные затраты от сумм, оплаченных за счёт перечисленных источников.

Для супругов, купивших дом в период брака в совместную собственность, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает заявление о распределении расходов. Распределяются реальные затраты с учётом установленных ограничений. Если родители приобрели жилой дом за собственные средства в собственность ребёнка до 18 лет, право родителей на вычет предусмотрено п. 6 этой статьи. В таком случае к документам о покупке и оплате добавляется свидетельство о рождении ребёнка.