Можно ли получить налоговый вычет за ДМС

Если вы оплатили ДМС и хотите получить налоговый вычет, сначала нужно различить медицинское и пенсионное страхование. Сходство названий может ввести в заблуждение: оба вида страхования добровольные, но назначение договора различается. Правило о пенсионных взносах нельзя использовать как подтверждение права на возврат налога за медицинскую страховку. Подпункт 4 п. 1 ст. 219 НК РФ касается именно добровольного пенсионного страхования.

Для пенсионного договора значение имеет, кто понёс расходы. Вычет предусмотрен в сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде. Договор должен быть заключён со страховой организацией. Размер учитываемых расходов связан с ограничением, к которому отсылает подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Эти условия относятся к пенсионным платежам, а не к оплате ДМС.

Отдельный вопрос — в чью пользу оформлена страховка. Пенсионное правило охватывает договоры в свою пользу, в пользу супруга, включая вдову или вдовца, родителей, включая усыновителей, и детей-инвалидов, в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством. Переносить этот перечень на медицинский полис при решении вопроса о вычете за родственника нельзя: его основание — подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ о пенсионном страховании.

Как получить вычет — следующий вопрос после определения подходящего основания. Для пенсионных расходов предусмотрено подтверждение страховой организацией и представление документа в налоговый орган; возможна также передача документа самой организацией с размещением в личном кабинете налогоплательщика. Применять этот порядок к расходам на ДМС по аналогии и обещать оформление вычета таким способом было бы ошибкой. Порядок связан с тем же пенсионным вычетом по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.