Можно ли получить налоговый вычет в полном размере

Если после покупки квартиры вы использовали лишь часть имущественного вычета, право на оставшуюся часть сохраняется. Получить налоговый вычет полностью можно за несколько лет: неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды, то есть годы, за которые рассчитывается налог. Такой перенос предусмотрен п. 9 ст. 220 НК РФ. Полное использование вычета и получение всей суммы за один год — разные ситуации.

Сначала нужно определить, какой размер вычета вам положен. На строительство или покупку жилья учитываются фактические расходы, но в пределах 2 000 000 рублей. Если потрачено меньше, вычет по этой покупке тоже будет меньше предельного размера. Если расходы выше лимита, учесть их целиком по этому основанию нельзя. Указанный предел относится к расходам, уменьшающим налоговую базу, а не к сумме денег, которую вам должны перечислить, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Остаток может возникнуть и потому, что первая покупка стоила меньше предельной суммы. Его разрешено учесть при дальнейшем приобретении или строительстве жилья. Это позволяет использовать вычет по нескольким объектам в пределах общего лимита. При этом размер предела берётся за тот налоговый период, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого остался переносимый остаток. Эти правила закреплены в подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для ипотечных процентов расчёт другой: учитываются фактически уплаченные проценты по договору займа или кредита, максимум 3 000 000 рублей. Потребуются договор и документы об уплате процентов, а также подтверждение права на имущественный вычет. Использовать этот лимит можно для процентов по одному выбранному объекту недвижимости. Если за год он использован частично, остаток можно переносить дальше, но правило о нескольких покупках на проценты не распространяется — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ.

Получать вычет можно до окончания года через работодателя. Для этого направляют в налоговый орган заявление о подтверждении права и документы, затем обращаются с письменным заявлением к работодателю. Налоговый орган рассматривает заявление не дольше 30 календарных дней со дня подачи и при подтверждении права передаёт подтверждение работодателю. Допускается выбрать одного или нескольких работодателей. Такой способ предусмотрен п. 8 ст. 220 НК РФ; он не отменяет возможность перенести оставшуюся часть вычета.

Для получающих пенсию предусмотрен ещё один вариант: вычет на приобретение жилья и уплату процентов можно перенести на предшествующие налоговые периоды. Перенос допускается не более чем на три периода непосредственно перед годом, в котором образовался остаток. Поэтому при определении доступного остатка пенсионеру нужно учитывать и возможность использования вычета за прошлые годы — п. 10 ст. 220 НК РФ.