Можно ли получить налоговый вычет с доходов по вкладу

Если вы хотите получить вычет по налогу на вклады, сначала нужно различить два способа уменьшения облагаемого дохода. Налоговый вычет применяется к доходам, для которых закон разрешает такое уменьшение. Необлагаемая сумма процентов действует непосредственно при расчёте дохода от банковских вкладов. Для вкладчика это означает, что часть процентов может оставаться без налога, хотя права на обычный вычет с этих процентов нет. Различие следует из п. 3 и подп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ, а также п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Почему вычет нельзя направить на проценты? Основная налоговая база — это доходы, к которым применяются обычные налоговые вычеты. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории Российской Федерации выделены в отдельную базу. Если у вас есть право на вычет по основной базе, оно не превращается в право уменьшить на ту же сумму доход от вклада. Для процентов действует собственный порядок расчёта, а запрет на применение обычных вычетов к доходам вне основной базы закреплён в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Как определяется сумма процентов, с которой нужно платить налог? Налоговый орган складывает учитываемые процентные доходы за налоговый период по всем вашим вкладам и остаткам на счетах в соответствующих банках. Из общей величины процентного дохода исключают необлагаемую часть. Для её расчёта один миллион рублей умножают на максимальную ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации из действовавших на первое число каждого месяца этого периода. Налоговая база — превышение дохода над полученным пределом. Миллион рублей здесь служит величиной для формулы: это не сумма вклада, с которой возвращают налог. Порядок установлен п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если вопрос касается того, какой налоговый вычет предусмотрен по доходам от вкладов за 2025 год, ориентиром также служит различие между вычетом и необлагаемой суммой. Для расчёта процентного дохода за этот год берут показатели именно соответствующего налогового периода. Нельзя подставлять в формулу ставку, действующую в момент, когда вы проверяете начисление налога, лишь потому, что она известна сейчас. Сопоставлять нужно полученные за год проценты и предел, рассчитанный по месячным значениям ставки того же года. Это правило п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Для длительного вклада предусмотрен способ учесть неиспользованную часть необлагаемой суммы. Он касается договоров, срок которых при открытии превышает 15 месяцев, если проценты выплачивают в конце срока. Когда необлагаемая сумма за определённый период оказалась больше учитываемых процентов за него, превышение может уменьшить базу в следующих периодах. Уменьшение связано с процентами, начисленными за тот период, в котором возникло превышение. Оно допускается вплоть до нуля. Это особенность расчёта процентов, а не обычный налоговый вычет — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

При таком долгосрочном вкладе имеет значение распределение начисленных процентов по годам. Неиспользованное превышение учитывают в пределах процентов, начисленных за соответствующий прошлый период, и уменьшают на сумму этих процентов. Сначала используют превышение, возникшее раньше. Если в периоде учитываемых процентных доходов не было либо они освобождались от налогообложения, превышение принимают равным необлагаемой сумме, рассчитанной по общей формуле. Для проверки такого расчёта пригодятся условия договора о сроке и выплате дохода, а также сведения о начислении процентов по годам — п. 1 и 4 ст. 214.2 НК РФ.

Некоторые проценты вообще исключаются из расчёта. Это доходы по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым весь налоговый период не превышала 1 процента годовых, а также по счетам эскроу. Условие о ставке нужно соотносить со всем периодом, а не только с датой открытия вклада. Для валютного процентного дохода предусмотрен другой вопрос расчёта: полученную сумму переводят в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактического получения дохода. Эти правила содержатся в п. 1 и 2 ст. 214.2 НК РФ.

Кто учитывает эти сведения? Налог рассчитывает налоговый орган по информации, которую передают банки и другие названные законом участники. По долгосрочным вкладам с выплатой процентов в конце срока сведения включают разбивку по годам начисления. Если после досрочного расторжения договора вы вернули банку ранее выплаченные проценты полностью или частично, банк обязан уточнить переданную информацию. Поэтому при проверке суммы налога полезно сопоставить фактически полученные проценты, условия вклада и сведения об их возврате. Это позволяет проверить расчёт по правилам вклада, не подменяя его заявлением об обычном вычете — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.