Можно ли получить налоговый вычет при работе по договору ГПХ

Если вы получаете доход за работы или услуги по договору гражданско-правового характера, право на профессиональный вычет предусмотрено п. 2 ст. 221 НК РФ ч.2. ГПХ — сокращённое обозначение такого договора. Вычет позволяет учесть затраты на исполнение заказа при определении налоговой базы. Речь идёт о расходах исполнителя: полученное вознаграждение и потраченные на работу деньги нужно рассматривать отдельно.

Чтобы определить размер вычета, соберите сведения о том, сколько вы действительно потратили на выполнение работ или оказание услуг. Каждую заявляемую сумму нужно подтвердить документами. Кроме того, должна прослеживаться непосредственная связь расхода с работой по договору. Это два самостоятельных условия п. 2 ст. 221 НК РФ ч.2: факт оплаты расхода и его отношение к исполнению заказа. Личные траты, не связанные с заказом, в такой расчёт не включают.

Практически удобно сопоставить условия договора со своими затратами: какую работу вы обязались выполнить и для чего понесли каждый расход. Так легче отделить расходы на заказ от остальных покупок. Размер профессионального вычета по этому основанию складывается из фактически произведённых и подтверждённых затрат, непосредственно связанных с работами или услугами. Именно эту сумму вы заявляете по п. 2 ст. 221 НК РФ ч.2.

Если расход подтвердить нечем, применять к обычному договору работ или услуг вычет в размере 20 процентов дохода нельзя. Такой способ расчёта при отсутствии документов предусмотрен п. 1 ст. 221 НК РФ ч.2 для предпринимательской деятельности. Для исполнителя, который заявляет вычет по п. 2 этой статьи, основанием служат подтверждённые фактические затраты. Не переносите правило для предпринимателей на свой договор только из-за того, что оба случая относятся к профессиональным вычетам.

Если у вас есть налоговый агент, обратитесь к нему с письменным заявлением о профессиональном вычете. Налоговый агент здесь — тот, кто исполняет обязанности по исчислению и удержанию налога с вашего дохода. Подготовленные документы о расходах позволят обосновать заявленную сумму. Подача письменного заявления агенту предусмотрена ст. 221 НК РФ ч.2; устное обсуждение затрат с заказчиком не является таким заявлением.

При отсутствии налогового агента вычет получают через налоговую декларацию, которую подают по окончании налогового периода. Этот порядок также закреплён в ст. 221 НК РФ ч.2. Перед её подачей сведите расходы в общий расчёт и сопоставьте его с подтверждающими документами. Условия вычета остаются теми же: затраты действительно понесены, подтверждены и непосредственно относятся к выполнению работ либо оказанию услуг по вашему договору. Отсутствие агента меняет способ обращения за вычетом, а не требования к расходам.