Можно ли получить налоговый вычет после увольнения

Если вы уволились и пока не трудоустроились, начните с доходов за год, за который хотите заявить вычет. Зарплата, полученная до ухода с работы, продолжает участвовать в расчёте налога за этот период. За счёт вычета сокращается налоговая база: та часть вашего дохода, которую используют для исчисления налога. Наличие действующего трудового договора на момент подачи декларации не является условием такого расчёта по п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Например, человек работал лишь часть года, а затем уволился. При наличии права на вычет его можно применить к подходящим доходам этого года, включая заработок до увольнения. Не нужно исключать эту зарплату из расчёта из-за того, что отношения с работодателем уже закончились. При этом размер возврата определяется с учётом налога, который был удержан: вычет уменьшает облагаемый доход, а не превращается целиком в выплату. Основа расчёта закреплена в п. 3 ст. 210, сведения для декларации — в п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если после увольнения доходов стало меньше, сопоставьте сумму вычета с доходами за тот же налоговый период. Когда вычет превышает основную налоговую базу, она принимается равной нулю. Превышение расходов над заработком не даёт дополнительной суммы к возврату за этот год. Остаток по общему правилу не переносится на следующий период; исключения возможны по специальным правилам для соответствующего вычета — п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Если вы получаете пенсию и за рассматриваемый период нет доходов, учитываемых в основной налоговой базе, предусмотрена возможность переноса разницы на предшествующие периоды. Это специальный порядок для получателей пенсии, а не общее последствие увольнения. Применять его нужно с учётом условий соответствующего вычета — п. 3 ст. 210 НК РФ ч.2.

Обратиться за вычетом можно через налоговую декларацию. Даже если вы не обязаны её представлять, вы вправе подать её в налоговый орган по месту жительства. Такой путь позволяет заявить вычет после прекращения работы без обращения к бывшему работодателю за его предоставлением — п. 2 ст. 229 НК РФ ч.2.

Для заполнения декларации подготовьте сведения о доходах за нужный период, источниках их выплаты и удержанном налоге. Укажите заявляемые вычеты и сумму налога к возврату по итогам расчёта. Доходы, с которых работодатель полностью удержал налог, можно не отражать лишь тогда, когда это не мешает получению вычетов. Вместе с декларацией разрешено представить заявление о возврате денежных средств, образующих положительное сальдо единого налогового счёта, то есть его положительный остаток. Эти правила предусмотрены п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.