Можно ли получить налоговый вычет на ребёнка

Получение стандартного вычета на ребёнка означает уменьшение налоговой базы — суммы, с которой исчисляют налог. При этом размер вычета и сумма налога, которую вы в итоге платите, — разные величины. Статья 218 НК РФ связывает право на вычет с тем, кто обеспечивает ребёнка. В число получателей входят родитель, супруг или супруга родителя, усыновитель. Закон также предусматривает вычет для опекуна, попечителя, приёмного родителя и супруга или супруги приёмного родителя. Для этих лиц условие об обеспечении ребёнка тоже обязательно.

По подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ на первого ребёнка предусмотрено 1 400 рублей за каждый месяц налогового периода, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего — 6 000 рублей. Такие размеры названы как для родителей и усыновителей, так и для опекунов, попечителей и приёмной семьи. Это величины уменьшения базы, а не самостоятельные выплаты на содержание детей. При выяснении права на вычет нужно учитывать, на какого ребёнка он предоставляется.

Обычное возрастное условие — ребёнок до 18 лет. После совершеннолетия вычет можно получать за период очного обучения ребёнка до 24 лет. Статья 218 НК РФ предусматривает его также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта в возрасте до 24 лет. Если основанием служит обучение, значение имеют его форма и период. В этот период включается академический отпуск, оформленный в установленном порядке во время обучения. Одного факта родства со взрослым ребёнком для применения такого основания недостаточно.

Отдельное правило касается ребёнка или подопечного, которого суд признал недееспособным: вычет на него производится независимо от возраста. Недееспособность здесь — именно статус, установленный судом. Его нельзя подменять сведениями о возрасте или состоянии здоровья. При обращении к работодателю нужно подтвердить то основание, по которому вы рассчитываете применять вычет. Статья 218 НК РФ прямо называет документы о недееспособности среди подтверждений права.

При инвалидности подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусматривает размер 12 000 рублей. В норме названы ребёнок-инвалид, в том числе инвалид с детства, до 18 лет, а также учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн или студент до 24 лет, если он имеет I или II группу инвалидности. Для применения этого основания имеют значение категория или группа инвалидности, а для учащегося — ещё и обучение. Сведения только о том, что ребёнок учится, не заменяют подтверждения инвалидности.

Доход получателя тоже влияет на возможность применять вычет. По ст. 218 НК РФ он действует до месяца, в котором основная налоговая база, посчитанная с начала налогового периода нарастающим итогом, превысила 450 000 рублей. Начиная с месяца превышения вычет уже не применяется. Следовательно, наличие ребёнка и подходящий возраст не означают, что уменьшение базы будет учитываться каждый месяц без ограничения. При переходе на другую работу учитывается доход с начала периода по прежнему месту работы, где предоставлялись вычеты.

Единственному родителю, приёмному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю ст. 218 НК РФ предусматривает двойной размер вычета. Для единственного родителя вступление в брак меняет это правило: двойное предоставление прекращается со следующего месяца. Другая предусмотренная законом возможность — выбор одного из родителей или приёмных родителей, которому предоставляется двойной вычет на основании заявления другого об отказе от получения вычета. Эти основания различаются: заявление об отказе нельзя считать подтверждением статуса единственного родителя.

Работодатель выступает налоговым агентом: он учитывает вычет при расчёте налога. При наличии у него сведений о детях на обеспечении работника отдельное заявление о предоставлении детского вычета по ст. 218 НК РФ не требуется. Впервые получая его у этого работодателя, вы вправе представить подтверждения возраста, обучения, инвалидности, недееспособности и других оснований. Об изменениях, влияющих на детский вычет, работник обязан известить работодателя, подтвердив их документами, если они имеются.

Если ребёнок живёт за пределами Российской Федерации, ст. 218 НК РФ предусматривает документы, заверенные компетентными органами государства его проживания. Если вы обеспечиваете ребёнка за границей, передайте работодателю документы, подтверждающие право на вычет. Начало уменьшения базы также связано с конкретным событием: рождением, усыновлением, установлением опеки или попечительства либо вступлением в силу договора о передаче ребёнка в семью. Закон определяет начало с месяца соответствующего события.

Когда в течение налогового периода детский вычет не предоставляли либо учитывали в меньшем размере, п. 4 ст. 218 НК РФ допускает перерасчёт после окончания периода. Для такого перерасчёта получатель подаёт налоговую декларацию вместе с документами, подтверждающими его право на детский вычет. Если работодатель не предоставил вычет, обратитесь за перерасчётом в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом перерасчёт опирается на предусмотренные законом условия и размеры: в документах должны подтверждаться именно ваши основания для уменьшения базы.