Можно ли получать налоговый вычет частями

Если вы купили квартиру и за год смогли использовать лишь часть имущественного вычета, остаток можно перенести на следующие годы. То же правило действует для вычета по уплаченным ипотечным процентам. Перенос продолжается до полного использования с учётом ограничений статьи. Получить налоговый вычет частями в такой ситуации разрешает п. 9 ст. 220 НК РФ. Речь здесь именно о расходах на жильё и проценты: у этих вычетов есть прямое основание для переноса.

Сначала различите остаток, который переходит на следующий год, и возможность учесть расходы на другое жильё. При покупке размер вычета определяется фактическими расходами в пределах 2 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма денег к возврату. Если использована меньшая сумма, оставшуюся часть предела можно учесть при последующем приобретении подходящего жилья или строительстве. Предел берётся за тот налоговый период, когда впервые возникло право на вычет, после предоставления которого образовался остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

С ипотечными процентами действует другое ограничение: вычет предоставляется по фактически уплаченным процентам в пределах 3 000 000 рублей и только в отношении одного объекта недвижимости. Поэтому перенос остатка на будущие годы позволяет продолжить использование вычета по этому объекту, но не распределить его между разными квартирами. Для оформления нужны кредитный договор, документы о праве на вычет и подтверждение уплаты процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Использовать вычет можно и до окончания налогового периода через работодателя. Для этого направьте налоговому органу заявление о подтверждении права и необходимые документы, а работодателю подайте письменное заявление о предоставлении вычета. На рассмотрение заявления отведено не более 30 календарных дней; если право подтверждено, налоговый орган направит подтверждение вашему работодателю. Выбрать можно одного или нескольких налоговых агентов — работодателей, предоставляющих вычет, — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Если вы получаете пенсию, проверьте возможность использовать остаток за предыдущие годы. Для получателей пенсий предусмотрен перенос не более чем на три налоговых периода, непосредственно предшествующих периоду образования остатка. Это отдельная возможность наряду с переносом вперёд — п. 10 ст. 220 НК РФ.

При расчёте части вычета учитывайте источник оплаты жилья. Расходы, покрытые материнским капиталом, средствами работодателя, иных лиц или бюджетными выплатами, исключаются по п. 5 ст. 220 НК РФ. Продолжение использования остатка также нужно отличать от повторного предоставления вычета: повторное предоставление запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ, а использование остатка разрешено п. 9 этой статьи.