Можно ли подать налоговую декларацию при покупке имущества

Если вы купили имущество и хотите воспользоваться налоговым вычетом, декларацию разрешено подать добровольно. Обязанность отчитываться о доходах и право обратиться за вычетом — разные основания обращения. Даже когда обязанности нет, вы вправе направить декларацию в налоговый орган по месту жительства. Именно такой вариант предусмотрен п. 2 ст. 229 НК РФ.

Сначала определите, подходит ли приобретённый объект для вычета. Расходы на покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них на территории Российской Федерации относятся к расходам, за которые предоставляется имущественный вычет. Это уменьшение налоговой базы, то есть суммы, с которой рассчитывают налог. Также подходят земельные участки для индивидуального жилищного строительства и участки, на которых находятся приобретаемые жилые дома. Основание — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Декларацию для получения вычета подают после завершения налогового периода по правилу п. 7 ст. 220 НК РФ. Если квартира приобреталась в строящемся доме, учитывайте два события: передачу объекта по подписанному сторонами акту и регистрацию собственности. Право на вычет возникает с даты передачи, а обратиться за ним можно после государственной регистрации права — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Подготовьте договор приобретения и подтверждения оплаты: например, банковскую выписку о переводе продавцу или квитанции. При долевом строительстве понадобятся договор участия и документ о передаче объекта. Для покупки в собственность ребёнка родителями предусмотрено свидетельство о рождении. Если супруги распределяют расходы на совместно приобретённое в браке жильё, потребуется их заявление. Эти документы подтверждают разные обстоятельства покупки по подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Перед заявлением расходов отделите собственные затраты от сумм, покрытых работодателем, другими лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами: на такую оплаченную часть вычет не предоставляется. Покупка жилья у взаимозависимого физического лица также исключает вычет. Ограничения закреплены в п. 5 ст. 220 НК РФ и относятся к условиям сделки, а не к возможности добровольно подать декларацию.

При заполнении декларации отразите доходы, заявляемый вычет и сведения о налоге, необходимые для расчёта. Заявление о возврате денег, образующих положительное сальдо единого налогового счёта, можно включить в декларацию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Если вычет за период использован не полностью, остаток переносится на следующие периоды до полного использования по п. 9 ст. 220 НК РФ. Получение остатка следует отличать от повторного предоставления вычета, которое запрещено п. 11 той же статьи.