Можно ли отменить поданную декларацию 3-НДФЛ и как это сделать
После отправки 3-НДФЛ может обнаружиться ошибка в доходах или расчёте налога. Исправление оформляют уточнённой декларацией: порядок зависит от того, занижен ли налог и истекли ли сроки подачи и уплаты.
Коротко
Нужно подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ, чтобы исправить ранее поданную, а не отзывать её заявлением. При занижении налога исправление обязательно, при других ошибках — допустимо по вашему решению. Обнулить показатели можно лишь с учётом верных сведений о доходах и налоге: желание отменить отправку не служит основанием для нулевого расчёта.
Ответ подробно: исправление отправленной 3-НДФЛ
Если вы хотите отменить поданную декларацию 3-НДФЛ из-за неверных сведений, исправьте их через уточнённую декларацию. Практический смысл такого обращения — передать налоговому органу верные показатели за тот же налоговый период. Вопрос «как отозвать декларацию» в этой ситуации решается внесением изменений, а не просьбой забыть отправленный документ. Такой способ исправления предусмотрен п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.
Сначала определите, как ошибка повлияла на налог к уплате. Если доходы отражены не полностью или неверный расчёт уменьшил налог, вы обязаны внести исправления и представить уточнённую декларацию. Если недостоверные сведения не привели к занижению, уточнение остаётся вашим правом. Например, цель обращения может состоять в исправлении сведений при сохранении суммы налога. Различие между обязанностью и правом на исправление закреплено в п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.
Обнулить ранее поданную декларацию 3-НДФЛ — значит изменить её показатели так, чтобы соответствующие суммы стали нулевыми. Это допустимо как исправление ошибки, когда нулевые значения отражают действительное положение. Если же доход и налог рассчитаны верно, замена их нулями создаст недостоверные сведения. Ориентир для уточнения — правильность сведений и расчёта, а не желание отменить декларацию: п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.
Уточнённую 3-НДФЛ направляют в налоговый орган по месту учёта. Используйте форму, которая действовала за исправляемый налоговый период, даже если подаёте документ позже. Если успеть до окончания срока подачи декларации, днём её подачи будет считаться день представления уточнения. Эти правила установлены п. 2 и 5 ст. 81 НК РФ ч.1.
Когда срок подачи уже прошёл, уточнение при ошибках без занижения налога не считается поданным с нарушением срока. При занижении нужно учитывать ещё и срок уплаты. Если он пока не истёк, освобождение от ответственности связано с подачей уточнения до того, как вы узнали об обнаружении ошибки налоговым органом либо о назначении выездной проверки. Здесь применяются п. 1 и 3 ст. 81 НК РФ ч.1.
Если прошли оба срока, для освобождения от ответственности при самостоятельном исправлении нужно также положительное сальдо единого налогового счёта, покрывающее недостающий налог и соответствующие пени на момент подачи. Уточнение должно предшествовать получению сведений об обнаруженной ошибке или назначенной выездной проверке. Другой случай освобождения — уточнение после выездной проверки за соответствующий период, которая не выявила таких нарушений. Условия этих двух случаев различаются по п. 4 ст. 81 НК РФ ч.1.
Что говорит закон: куда подавать уточнение
Статья в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: как изменить декларацию
Последовательность исправления по ст. 81 НК РФ ч.1.
- 1Определите ошибочные показателиСопоставьте отправленную 3-НДФЛ с верными сведениями. Установите, привела ли ошибка к занижению налога: от этого зависит обязательность уточнения по п. 1.
- 2Учтите сроки и состояние расчётовЕсли налог занижен, соотнесите момент исправления со сроками подачи и уплаты, а также условиями освобождения от ответственности по п. 3 и 4. После истечения обоих сроков учитывайте необходимое положительное сальдо единого налогового счёта.
- 3Подготовьте уточнённую 3-НДФЛВнесите правильные сведения в форму за исправляемый налоговый период. Нулевые суммы указывайте, когда именно они соответствуют верному расчёту.
- 4Представьте исправленный документПодайте уточнённую декларацию в налоговый орган по месту учёта согласно п. 5. При подаче до окончания срока действует правило о дате представления из п. 2.
Документы: исходная и уточнённая 3-НДФЛ
Для сопоставления показателей пригодится отправленная декларация; исправления оформляются уточнённой 3-НДФЛ.
| Документ |
|---|
| Ранее поданная декларация 3-НДФЛ за исправляемый период |
| Уточнённая декларация по форме, действовавшей за соответствующий налоговый период |
Частые вопросы: отзыв и обнуление 3-НДФЛ
Ответы о замене ошибочных сведений и последствиях уточнения.
Как отозвать декларацию 3-НДФЛ?
Для исправления отправленных сведений подайте уточнённую 3-НДФЛ. По п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1 именно внесение изменений позволяет исправить ошибку; при занижении налога сделать это обязательно.
Как обнулить ранее поданную декларацию 3-НДФЛ?
Укажите нулевые показатели в уточнении, если они соответствуют правильным сведениям за исправляемый период. Убирать верно отражённые доходы и налог ради отмены отправки нельзя: уточнение предназначено для устранения ошибок по п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.
Можно ли исправить 3-НДФЛ после срока подачи?
Да, уточнение допускается и после окончания срока. При ошибках без занижения налога оно не считается просроченным. Если налог занижен, условия освобождения от ответственности определяются моментом подачи и обстоятельствами из п. 3 и 4 ст. 81 НК РФ ч.1.
Услуги и темы рядом
Помощь с декларированием и другие вопросы о 3-НДФЛ.
Не откладывайте защиту