Можно ли открыть ИП и применять НПД

Открыть ИП на НПД можно, если предполагаемая работа отвечает условиям этого налогового режима. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, которому разрешено платить налог на профессиональный доход. Право предпринимателей на такой переход прямо закреплено в ч. 1 ст. 4 422-ФЗ. Но статус ИП и постановка на учёт как плательщика НПД — разные вопросы: для применения режима требуется обращение в налоговый орган по ст. 5 422-ФЗ.

Перед переходом оцените, чем будете зарабатывать. НПД не подходит для перепродажи товаров или имущественных прав. Продать имущество, прежде служившее вам в быту или для личных нужд, разрешено в порядке исключения. Добыча и продажа полезных ископаемых, майнинг и операции по реализации или приобретению цифровой валюты также препятствуют применению режима — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для торговли есть и другие ограничения. Нельзя применять НПД при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, а также подакцизных товаров, кроме предусмотренного законом исключения для сахаросодержащих напитков. Если бизнес связан с продажей товаров, сначала сопоставьте их вид с этими ограничениями — п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам — этот режим не подойдёт. Ограничение касается именно работников, с которыми предприниматель состоит в трудовых отношениях. Кроме того, учитываемые для НПД доходы за текущий календарный год не должны превышать 2,4 миллиона рублей. Оба условия нужно соблюдать в ходе работы, а не только при переходе — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если доход связан с посредничеством, обратите внимание на содержание договора. Работа в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору ограничивает применение НПД. Для доставки с приёмом платежей предусмотрено исключение: при расчётах используется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная продавцом товаров. Эти случаи регулируют п. 5 и 6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

При переходе с другого режима учитывайте запрет на совмещение: применение иных специальных налоговых режимов или предпринимательская деятельность с обложением доходов налогом на доходы физических лиц препятствуют НПД, кроме предусмотренного законом исключения. Основание — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для постановки на учёт гражданин России может использовать приложение «Мой налог»: через него формируются заявление, паспортные сведения и фотография. При использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика представлять паспортные сведения и фотографию не требуется. Датой постановки на учёт считается день направления заявления в налоговый орган — ч. 2, 4 и 10 ст. 5 422-ФЗ.

Если в регистрации отказано, ориентируйтесь на причину в уведомлении налогового органа: это могут быть противоречия в информации или несоответствие условиям режима. При последующей утрате права на НПД оно прекращается со дня возникновения препятствующего основания. Налоговый орган вправе снять предпринимателя с учёта по своей инициативе — ч. 6–8, 15 и 19 ст. 5 422-ФЗ.