Можно ли ИП перейти на НПД

Перейти на самозанятого в повседневном смысле для ИП означает начать применять налог на профессиональный доход — НПД. Закрывать ИП ради этого не требуется: плательщиками могут быть как физические лица без статуса предпринимателя, так и индивидуальные предприниматели. Такое право закреплено в ч. 1 ст. 4 422-ФЗ. Меняется налоговый режим, а предприниматель может продолжать работу в своём статусе.

Сначала сопоставьте свой бизнес с ограничениями. НПД подходит предпринимателю без работников, с которыми заключены трудовые договоры. Доходы, учитываемые для этого налога, не должны превышать 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году. Проверять нужно именно годовой доход, учитываемый при определении налоговой базы, — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

ИП, который зарабатывает на перепродаже товаров либо имущественных прав, этот режим не подходит. Исключение сделано для продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и сходных нужд. Другие запреты касаются добычи и продажи полезных ископаемых, товаров с обязательной маркировкой, а также подакцизных товаров, кроме предусмотренного законом исключения для сахаросодержащих напитков. Основания перечислены в п. 1–3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если ИП работает по договору поручения, комиссии или агентскому договору в интересах другого лица, переход ограничен. Предприниматель, доставляющий чужие товары и принимающий за них платежи, может применять НПД при использовании кассовой техники продавца, зарегистрированной на этого продавца. Майнинг, продажа и приобретение цифровой валюты также исключают применение режима — п. 5, 6 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

С УСН — упрощённой системы налогообложения — или ЕСХН, единого сельскохозяйственного налога, перейти можно при соблюдении этих требований. После постановки на учёт плательщиком НПД направьте уведомление о прекращении прежнего режима в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. На это отводится один месяц; уведомление можно направить через приложение «Мой налог» — ч. 3 и 4 ст. 15 422-ФЗ.

При своевременном уведомлении прежний режим считается прекращённым со дня постановки на учёт плательщиком НПД. Если уведомление не направить либо опоздать, постановку на учёт аннулируют. Сохранить УСН или ЕСХН параллельно с НПД для предпринимательской деятельности нельзя — ч. 4 и 5 ст. 15, п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для ИП на общем режиме переход связан ещё и с НДС — налогом на добавленную стоимость. По авансам за будущие поставки возможен вычет при наличии документов о возврате покупателям сумм налога. Ранее принятый к вычету НДС по неиспользованным товарам и другим приобретениям подлежит восстановлению. Период этих операций определяется с учётом того, начинается ли применение НПД с начала квартала, — ч. 7 ст. 15 422-ФЗ.