Может ли созаёмщик получить налоговый вычет

Созаёмщик участвует в ипотечном договоре, но налоговый вычет связан не с названием его роли в кредите. Статья 220 НК РФ связывает вычет с расходами налогоплательщика на приобретение жилья и с уплатой процентов. Ответ на вопрос, можно ли получить налоговый вычет созаёмщику, начинается с другого: что именно он приобрёл, какие расходы понёс и чем это подтверждается. Одна подпись под кредитным договором не отвечает на эти вопросы.

Вычет по покупке и вычет по процентам ипотеки нужно рассматривать отдельно. Первый относится к затратам на само жильё. По подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ учитываются фактические расходы на приобретение одного или нескольких объектов в пределах 2 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма налога, которую созаёмщик получит на руки. Нельзя считать весь размер кредита собственным вычетом только потому, что человек указан среди его участников.

Для вычета по процентам подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает целевой кредит: деньги должны быть фактически направлены на строительство или приобретение названного в норме жилья либо земельного участка. Пункт 4 той же статьи связывает размер вычета с реально уплаченными процентами и ограничивает его 3 000 000 рублей. Здесь также речь идёт о расходах, принимаемых к вычету. Возврат налога нельзя приравнивать к этой сумме, а запланированные платежи нельзя считать уже понесёнными затратами.

Если созаёмщик хочет оформить налоговый вычет по ипотеке, для процентов недостаточно показать график погашения. Пункт 4 ст. 220 НК РФ называет кредитный договор, документы о праве на вычет и подтверждение фактической уплаты процентов налогоплательщиком. Эти сведения должны объяснять именно его требование. Заявителю нужно подтвердить, какие расходы на уплату процентов понёс именно он. Если жильё приобретено другим человеком, ссылку на статус созаёмщика тоже нельзя считать подтверждением права на вычет по покупке.

Есть специальный случай приобретения жилья для ребёнка. По п. 6 ст. 220 НК РФ родители, усыновители, приёмные родители, опекуны и попечители вправе учитывать собственные расходы на приобретение перечисленного в норме имущества в собственность детей до 18 лет. В таком случае отсутствие права собственности у самого плательщика не всегда завершает рассмотрение вопроса. Но это правило относится к прямо названному случаю, а не к любому созаёмщику, который помогает другому человеку оплачивать квартиру.

Источник денег тоже влияет на право заявить расходы. Пункт 5 ст. 220 НК РФ исключает часть затрат, покрытую работодателем, иными лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. Если при покупке использовались такие средства, их нельзя включать в собственные расходы для вычета. Та же норма исключает вычет при покупке жилья у взаимозависимых физических лиц. Выяснение условий сделки и источников оплаты нужно для расчёта, даже когда ипотечный договор и документы на квартиру уже собраны.

Для квартиры в строящемся доме действует особая последовательность. Подпункт 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ связывает возникновение права с передачей объекта застройщиком и его принятием по передаточному акту или другому документу о передаче. Для обращения за вычетом созаёмщику потребуется дождаться государственной регистрации своего права собственности на квартиру. Созаёмщику, который пока только перечисляет платежи по кредиту на такую квартиру, нужно учитывать оба события. Само начало выплат по ипотеке не заменяет передачу жилья и регистрацию права.

Ранее использованные вычеты нужно сопоставить с новым обращением. Пункт 11 ст. 220 НК РФ запрещает повторное предоставление вычетов по покупке и процентам. Вместе с тем подп. 1 п. 3 допускает использование остатка вычета по покупке при дальнейшем приобретении жилья, если предел ещё не исчерпан. Для процентов п. 4 устанавливает другое ограничение: вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Остаток по покупке и возможность заявить проценты по другой ипотеке нельзя оценивать как одно и то же право.

Когда условия соблюдены, остаётся выбрать предусмотренный способ оформления и подтвердить расчёт. Пункт 8.1 ст. 220 НК РФ допускает упрощённый порядок на основании сведений, которыми обмениваются банк и налоговый орган, при соблюдении указанных в норме условий. Уточните в банке, переданы ли в налоговый орган сведения для оформления вашего вычета в упрощённом порядке. Если вычет не использован полностью в налоговом периоде, п. 9 разрешает перенос остатка на последующие периоды. Такой перенос продолжает использование вычета, а не создаёт новое право за участие в ещё одном кредите.