Может ли самозанятый продавать товары ИП

Если вы изготовили товар и хотите продать его индивидуальному предпринимателю, статус покупателя не мешает применению НПД. Доходы от реализации товаров относятся к объекту этого налога по ч. 1 ст. 6 422-ФЗ. Для продавца решающим будет характер деятельности: собственное изготовление нужно отличать от закупки готовых вещей для последующей продажи. При этом собственное производство тоже должно отвечать ограничениям ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы покупаете готовую продукцию, чтобы затем продать её ИП, это перепродажа. Для лиц, занимающихся такой деятельностью, применение НПД запрещено по п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Не меняет положения и выбор покупателя: запрет касается деятельности продавца, а не того, кому он передаёт товар. Поэтому закупку вещей для последующей продажи предпринимателю нельзя оформлять как разрешённую торговлю самозанятого на НПД.

Если речь о вещи, которой вы пользовались дома или для других личных нужд, действует исключение. Её продажа не подпадает под запрет перепродажи по п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Однако полученный доход не относится к объекту НПД — п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Значит, продажа личной вещи и продажа изготовленной на заказ продукции имеют разный налоговый режим, даже когда обе вещи приобретает один предприниматель.

До сделки нужно определить категорию товара. Продавать на НПД товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, запрещено. Для подакцизной продукции тоже действует запрет, с исключением для сахаросодержащих напитков, указанных в п. 1 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Добыча и реализация полезных ископаемых исключают применение режима по п. 3 той же части. Изготовление товара своими силами не отменяет этих ограничений: проверять нужно и происхождение товара, и его категорию.

Условия работы продавца также имеют значение. Если для выпуска продукции вы наняли работников и оформили с ними трудовые отношения, продавать её с применением НПД нельзя — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Если учитываемые для налоговой базы доходы в текущем календарном году превысили 2,4 миллиона рублей, применять режим нельзя по п. 8 ч. 2 этой статьи. При продаже ИП учитывайте доходы за календарный год, а не только размер расчёта с этим покупателем.

Наконец, продажа собственного товара отличается от торговли в интересах другого лица. Если предприниматель предлагает вам продавать его продукцию по договору поручения, комиссии или агентскому договору, такое сотрудничество подпадает под ограничения п. 5 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ с предусмотренным там исключением. Ответ на вопрос о продаже ИП начинается с роли сторон: вы продаёте ему свою продукцию или участвуете в продаже чужой. Это разные основания для оценки права на НПД.