Может ли ИП работать как самозанятый

Если вы уже зарегистрированы как ИП, прекращать этот статус ради работы как самозанятый не нужно. Закон допускает индивидуальных предпринимателей к налогу на профессиональный доход, сокращённо НПД. Вы сохраняете статус ИП и переходите на специальный налоговый режим. Именно переход даёт право применять НПД: наличие регистрации предпринимателя ещё не означает, что доходы облагаются этим налогом. Такое сочетание статуса и режима предусмотрено ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Сначала оцените, как организована работа. ИП с работниками, состоящими с ним в трудовых отношениях, применять НПД не вправе. Это ограничение касается и предпринимателя, который лично выполняет заказы, но одновременно использует труд наёмных сотрудников. Если вы планируете сохранить работников по трудовым договорам, работать как самозанятый при такой организации бизнеса нельзя — п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Затем сопоставьте свои доходы с годовым пределом. Для НПД учитываются доходы, включаемые в налоговую базу: они не должны превысить 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году. Предприниматель, вышедший за этот предел, больше не вправе работать на НПД. Ориентироваться нужно на доходы за календарный год, а не только на размер отдельного заказа или поступления за месяц — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Значение имеет и то, что именно вы продаёте. Предпринимателю, который закупает товары для перепродажи, режим не подходит. Продажа вещей, которыми вы пользовались для личных или домашних нужд, выделена из этого запрета как исключение. Есть ограничения на реализацию подакцизных товаров, с исключением для указанных в законе сахаросодержащих напитков, и товаров с обязательной маркировкой. Добыча или реализация полезных ископаемых также исключают применение НПД — п. 1–3 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы работаете в интересах другого лица, проверьте вид договора. Деятельность по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам ограничена. Для доставки товаров с приёмом или передачей платежей предусмотрено исключение: при расчётах с покупателями применяется контрольно-кассовая техника, зарегистрированная продавцом товаров. Поэтому право курьера на НПД зависит в том числе от порядка расчётов за доставляемый товар — п. 5–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Применять другой специальный налоговый режим одновременно с НПД по общему правилу нельзя. Ограничение также касается предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц; закон предусматривает исключение для перехода на НПД. При выборе режима нужно учитывать действующее налогообложение бизнеса — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Наконец, майнинг цифровой валюты, её реализация или приобретение также несовместимы с этим режимом — п. 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Ответ для действующего ИП определяется соблюдением всех этих условий вместе.