Может ли индивидуальный предприниматель быть самозанятым

Закрывать ИП ради самозанятости не нужно. Закон допускает применение налога на профессиональный доход, сокращённо НПД, физическими лицами, включая индивидуальных предпринимателей. Словом «самозанятый» здесь обозначается плательщик этого налога. Предприниматель сохраняет статус ИП и переходит на НПД при соблюдении условий режима — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Если вы уже самозанятый, статус индивидуального предпринимателя также совместим с НПД. При совмещении статуса ИП и уплаты этого налога действуют те же ограничения: значение имеют ваша деятельность, наличие работников и размер дохода. Разрешение для ИП применять НПД закреплено в ч. 1, а ограничения — в ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Прежде чем переходить, сопоставьте свою работу с запретами. НПД не подходит для перепродажи товаров и имущественных прав; исключение касается продажи имущества для личных, домашних и подобных нужд. Запрещены добыча и реализация полезных ископаемых, майнинг и операции по реализации или приобретению цифровой валюты. Есть ограничения на торговлю подакцизными и подлежащими обязательной маркировке товарами. Для сахаросодержащих напитков предусмотрено исключение — п. 1–3, 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Проверьте и договоры, по которым работаете. Ведение бизнеса в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору препятствует применению НПД с учётом исключения для доставки. При доставке товаров с приёмом платежей в интересах других лиц требуется применение зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями — п. 5–6 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

ИП с работниками по трудовым договорам применять НПД не вправе. Кроме того, учитываемый для этого налога доход за текущий календарный год не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Эти условия нужно соблюдать и после перехода: превышение лимита или появление работников затрагивает право оставаться на режиме — п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Для предпринимателя на упрощённой системе налогообложения (УСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) переход связан с отказом от прежнего режима. В течение одного месяца со дня постановки на учёт как плательщика НПД направьте уведомление о прекращении его применения в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. Уведомить можно через приложение «Мой налог». При соблюдении этого порядка прежний режим прекращается со дня постановки на учёт — ч. 3–4 ст. 15 422-ФЗ.

Не откладывайте уведомление: просрочка или его отсутствие ведёт к аннулированию постановки на учёт в качестве плательщика НПД — ч. 5 ст. 15 422-ФЗ. Разделить предпринимательские доходы между НПД и другим специальным режимом нельзя. Ограничение также касается предпринимательской деятельности с доходами, облагаемыми налогом на доходы физических лиц, с учётом порядка перехода по ч. 4 ст. 15 — п. 7 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.