Могу ли я вернуть НДФЛ

Чтобы понять, можно ли вернуть уплаченный НДФЛ, начните с причины возврата. Если из вашего дохода удержали больше налога, чем требовалось, обращаться следует к налоговому агенту — лицу, которое произвело удержание. Если же возвращаемые деньги находятся на едином налоговом счете, применяется порядок распоряжения положительным сальдо. Это остаток средств, который можно получить на банковский счет. Эти способы предусмотрены соответственно п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2 и п. 1 ст. 79 НК РФ.

При лишнем удержании подайте агенту письменное заявление и укажите свой счет в банке. Возврат производится безналично. Трехмесячный срок отсчитывается от получения заявления, а не от обнаружения ошибки. При этом агент обязан сообщить вам об обнаруженном излишнем удержании и его сумме в течение 10 дней после обнаружения — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Нехватка у агента сумм налога для перечисления в бюджет не перекладывает обращение за деньгами на вас. В таком случае он направляет заявление в налоговый орган по месту своего учета в течение 10 дней со дня подачи вашего заявления. К обращению агент прикладывает выписку из регистра налогового учета и документы об излишнем удержании и перечислении налога. Он также вправе вернуть вам деньги из собственных средств, не дожидаясь их получения из бюджета, — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Если налогового агента уже нет, заявление о возврате ранее удержанного и перечисленного налога можно направить в налоговый орган. Его подают одновременно с налоговой декларацией по окончании налогового периода — п. 1 ст. 231 НК РФ ч.2.

Для получения положительного остатка единого налогового счета подайте заявление о распоряжении путем возврата в налоговый орган по месту учета. Можно использовать установленную бумажную форму или личный кабинет налогоплательщика. Если вы отправляете заявление по телекоммуникационным каналам связи, электронный документ должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. Возвращаемая сумма перечисляется на открытый вам банковский счет — п. 1 ст. 79 НК РФ.

Если заявление подано вместе с декларацией по НДФЛ, срок направления поручения на возврат связан с камеральной проверкой — проверкой декларации налоговым органом. Поручение направляют после вступления решения по проверке в силу либо после того, как пройдут 10 дней со дня окончания установленного для проверки срока. При отсутствии нарушений поручение может быть направлено раньше. Казначейство исполняет полученное поручение не позднее следующего дня — п. 3 и 6 ст. 79 НК РФ.

Отдельное основание — перерасчет налога после приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации по итогам налогового периода. Для такого возврата подают декларацию после окончания периода и документы, подтверждающие статус резидента в этом периоде. Обращение адресуют налоговому органу по месту учета, указанному в п. 1.1 ст. 231 НК РФ ч.2.