Кто имеет право на имущественный налоговый вычет
Покупатель жилья, плательщик процентов по целевому кредиту и продавец имущества получают вычет по разным основаниям. Для покупки имеют значение собственные расходы, оформление права собственности и приобретение жилья для ребёнка.
Коротко
Да, право на имущественный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые покупают или строят жильё в России, оплачивают проценты по целевому кредиту либо продают имущество. Родители также могут получить вычет, приобретая жильё за собственные средства в собственность детей до 18 лет. При покупке право обычно возникает после регистрации собственности — ст. 220 НК РФ.
Ответ подробно: кому положен вычет и когда возникает право
Если вы приобрели квартиру, комнату, жилой дом или долю в России, вычет рассчитывают по фактическим расходам на покупку либо строительство. Он уменьшает налоговую базу — сумму, с которой рассчитывается налог. Предел расходов составляет 2 000 000 рублей: это размер вычета, а не сумма возврата. Неиспользованный остаток можно учесть при следующей покупке жилья с учётом установленного ограничения — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Чтобы определить, имеете ли вы право на имущественный вычет сейчас, учитывайте оформление недвижимости. Обычно отсчёт начинается с государственной регистрации собственности. Для участка под индивидуальное жилищное строительство нужно зарегистрировать право на расположенный на нём жилой дом. При долевом строительстве право возникает после передачи и принятия квартиры по акту, а обратиться за вычетом можно после регистрации собственности — пп. 2 и 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Покупка жилья для ребёнка тоже даёт право на вычет. Родители, усыновители, приёмные родители, опекуны и попечители могут учитывать собственные расходы на жильё, оформленное на детей до 18 лет, в пределах предусмотренных ограничений — п. 6 ст. 220 НК РФ.
Если вы платите проценты по целевому жилищному кредиту, для них предусмотрен отдельный вычет по фактическим платежам в пределах 3 000 000 рублей и только по одному объекту. Понадобятся кредитный договор и подтверждение уплаты процентов — п. 4 ст. 220 НК РФ.
При продаже имущества действует другое основание для вычета. Если продаётся общая долевая собственность, его распределяют по долям совладельцев; при общей совместной собственности — по договорённости. Отдельное основание предусмотрено для выкупной стоимости недвижимости, изъятой для государственных или муниципальных нужд, — пп. 1 и 2 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: расходы на приобретение жилья
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: подтверждение права и уплаты процентов
Для вычета по процентам п. 4 ст. 220 НК РФ предусматривает подтверждение права на вычет, договор займа или кредита и подтверждение платежей.
| Документ |
|---|
| Документы о праве на вычет для объекта, по кредиту на который уплачены проценты |
| Договор целевого займа или кредита — для вычета по процентам |
| Подтверждение платежей заёмщика в счёт кредитных процентов |
| Передаточный акт или иной документ о передаче квартиры — при долевом строительстве |
Частые вопросы: жильё ребёнка и использование остатка
Ответы о жилье ребёнка, обращении к работодателю и остатке расходов.
Можно ли получить вычет за квартиру, оформленную на ребёнка?
Да, если родитель приобретает её в России за собственные средства в собственность ребёнка до 18 лет. Такое право предусмотрено также для усыновителей, приёмных родителей, опекунов и попечителей. Расходы учитываются с ограничениями, установленными п. 3 ст. 220 НК РФ, — п. 6 этой статьи.
Как получить вычет через работодателя?
Направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и подтверждающие документы. Налоговый орган рассматривает это обращение в течение 30 календарных дней со дня подачи. Для получения вычета подайте письменное заявление работодателю: требуется подтверждение права, которое налоговый орган представляет работодателю, — п. 8 ст. 220 НК РФ.
Сохраняется ли остаток вычета для следующей покупки?
Если расходы на покупку или строительство жилья были учтены в размере меньше предельной суммы, оставшуюся часть можно использовать при последующем приобретении жилья. Предел определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, образовавший остаток, — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Проверить расчёт с адвокатом или уточнить условия вычета для своей покупки.
Не откладывайте защиту