Кому положен налоговый вычет на детей

Чтобы определить, положен ли вам вычет на детей, сначала установите, к какой категории получателей вы относитесь и обеспечиваете ли ребёнка. Родители, супруг родителя и усыновители имеют такое право. Оно также есть у опекунов, попечителей, приёмных родителей и супругов приёмных родителей, которые содержат ребёнка. Перечень получателей закреплён в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Возраст ребёнка влияет на продолжительность льготы. Вычет предоставляют на каждого ребёнка до 18 лет. Продлить получение до 24 лет позволяет очное обучение: это касается учащихся, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов и курсантов. Вычет охватывает период обучения, включая оформленный академический отпуск. Если ребёнок или подопечный признан судом недееспособным, его возраст не ограничивает право на вычет — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер вычета — это сумма, на которую уменьшают налоговую базу, а не выплата на ребёнка. Ежемесячно она составляет 1 400 рублей на первого, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого следующего ребёнка. Для ребёнка с инвалидностью до 18 лет предусмотрено 12 000 рублей. Такой размер предусмотрен также для перечисленных в норме учащихся очной формы, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет с инвалидностью I или II группы. Эти размеры установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Даже при подходящем возрасте ребёнка нужно учитывать доход: основную налоговую базу считают нарастающим итогом с начала налогового периода. Если она превысила 450 000 рублей, уже за месяц превышения вычет не применяют. Это правило касается и получателей двойного вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственный родитель, в том числе приёмный, а также единственный усыновитель, опекун или попечитель получает вычет в двойном размере. Для единственного родителя увеличение прекращается со следующего месяца после вступления в брак. Другой вариант двойного размера предусмотрен для одного из родителей или приёмных родителей по их выбору: второй подаёт заявление об отказе от своего вычета. Оба основания указаны в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Работодатель предоставляет вычет без заявления, когда располагает сведениями о детях на вашем обеспечении. При первом получении у этого работодателя можно представить подтверждения возраста, учёбы, инвалидности или недееспособности ребёнка. Если основания изменились, сообщить об этом работодателю обязательно, с документальным подтверждением при его наличии. Для детей, живущих за пределами России, нужны документы, заверенные компетентными органами государства их проживания. Такие правила оформления содержит подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.