Когда платить налог на вклады физических лиц

Чтобы определить, когда нужно оплатить налог на вклады, сначала соотнесите проценты с годом их получения. Обычный срок платежа приходится на следующий год: рассчитаться нужно не позднее 1 декабря. Налоговый орган направляет уведомление, на основании которого вы уплачиваете налог с банковских процентов. Такое правило действует для доходов, сведения о которых поступили от банков, — п. 6 ст. 228 НК РФ.

В 2026 году по этому правилу платят налог с процентов, полученных в 2025 году. Если проценты по вкладу получены в 2026 году, обычный срок уплаты относится уже к 2027 году. Различайте год дохода и год платежа: вопрос о том, когда платят налог с процентов по вкладам, решается именно через эту последовательность. Правовое основание — п. 6 ст. 228 НК РФ.

При получении уведомления посмотрите, за какой период начислен налог и связано ли начисление с перерасчётом. Для обычной уплаты ориентиром остаётся 1 декабря следующего года. Но если налоговый орган пересчитал прежнюю сумму и сформировал уведомление в связи с этим, применяется специальный срок. Отсчитывать его нужно от месяца формирования уведомления, а не от года получения процентов — п. 6 ст. 228 НК РФ.

После перерасчёта налог нужно внести не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования такого уведомления. Например, если оно сформировано в июне, третьим следующим месяцем будет сентябрь, а сроком платежа — 28 сентября. Это пример применения правила о перерасчёте; переносить его на обычное ежегодное начисление налога на вклады не следует. Разные сроки предусмотрены п. 6 ст. 228 НК РФ.

Если вы считаете начисленную сумму ошибочной и есть законные основания для её изменения, можно обратиться в налоговый орган по своему выбору с заявлением о перерасчёте. Приложите документы, которыми подтверждаются причины изменения начисленного налога с процентов, если хотите представить их вместе с обращением. Для передачи такого заявления с документами можно воспользоваться многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг — п. 6 ст. 228 НК РФ.

Налоговый орган рассматривает ваше обращение о пересчёте налога в течение 30 дней после получения заявления. Если он запрашивает сведения, руководитель или его заместитель вправе продлить рассмотрение ещё не более чем на 30 дней с уведомлением заявителя. По результату вам направят уведомление о перерасчёте либо сообщение с основаниями отказа. Когда пересчёт изменяет сумму, вместе с результатом направляется налоговое уведомление, связанное с перерасчётом. Именно месяц его формирования определяет специальный срок уплаты налога с процентов по вкладам — п. 6 ст. 228 НК РФ.