Когда налоговая начисляет налог на вклады

Если вы получили проценты по вкладу, налог рассчитывается по итогам соответствующего года. Для физических лиц расчёт делает налоговый орган по информации о выплаченных процентах. Ждать начисления налога при каждом начислении банковских процентов не нужно: это разные расчёты. Банк определяет ваш доход по договору, а налоговая затем определяет налог по итогам налогового периода — п. 3 ст. 214.2 НК РФ.

Ориентир для начала расчёта — передача банковских сведений. Банк должен сообщить о выплаченных вам процентах не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. За полученные в 2025 году проценты сведения передаются в 2026 году, за полученные в 2026 году — в следующем. Срок до 1 февраля адресован банку; к этой дате вкладчику не обязаны прислать уведомление — п. 4 ст. 214.2 НК РФ.

Когда именно вы узнаете сумму к уплате, связано с направлением налогового уведомления. Его должны направить не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа. В нём указывают сумму, налоговую базу — доход, с которого рассчитан налог, — и срок уплаты. Ожидать уведомление одновременно с передачей банком сведений не следует: для этих действий действуют разные правила — п. 2 и 3 ст. 52 НК РФ.

Начисление зависит и от размера полученного дохода. Налогом облагается превышение общей суммы учитываемых процентов по всем вкладам и остаткам на счетах над необлагаемой суммой. Её рассчитывают, умножая один миллион рублей на максимальную ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации среди значений на первое число каждого месяца соответствующего года. Сумму самого вклада в этот доход не включают — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если вклад открыт на срок свыше 15 месяцев и проценты выплачиваются в конце, расчёт учитывает особенности такого дохода. Неиспользованная необлагаемая сумма за год начисления процентов может уменьшать базу в последующих периодах, когда эти проценты получены. Банковские сведения для таких вкладов содержат разбивку по годам начисления — п. 1 и 4 ст. 214.2 НК РФ.

Уведомление можно получить через личный кабинет налогоплательщика или единый портал государственных и муниципальных услуг в установленном порядке. Если электронная передача невозможна, его направляют заказным письмом. Для почтового уведомления действует правило: оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправки. Поэтому день появления электронного документа и день получения письма могут различаться — п. 4 ст. 52 НК РФ.

Отсутствие уведомления бывает связано и с небольшой общей суммой начислений. Если исчисленные налоговым органом налоги вместе составляют менее 300 рублей, уведомление по общему правилу не направляют. Учитывается общая сумма налогов, а не только начисление по банковским процентам; в одном уведомлении могут быть указаны несколько налогов — п. 3 и 4 ст. 52 НК РФ.