Когда можно получить налоговый вычет за прошедший год

Если вы хотите получить имущественный налоговый вычет за 2025 год, подать декларацию за этот год можно после его окончания, то есть в 2026 году. Это порядок обращения за вычетом через налоговые органы по п. 7 ст. 220 НК РФ. Здесь нужно различать момент подачи декларации и возврат денег: подача означает обращение за вычетом, а не получение суммы в тот же день.

Нужно ли обязательно подать документы до 30 апреля? Этот срок относится к декларации, которую человек обязан представить по п. 1 ст. 229 НК РФ. Если обязанности нет и вы обращаетесь только за вычетом, декларация подаётся добровольно по п. 2 ст. 229 НК РФ. Для такого обращения 30 апреля не служит последним днём подачи. Определите, есть ли у вас обязанность декларировать доходы за прошедший год, прежде чем ориентироваться на эту дату.

При покупке квартиры в строящемся доме проверьте две даты. Право на имущественный вычет возникает при передаче квартиры застройщиком и её принятии по подписанному передаточному акту либо другому документу о передаче. Для обращения дождитесь регистрации вашей собственности на принятую квартиру. Такое различие между возникновением права и возможностью обращения предусмотрено подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ: окончание года нужно учитывать вместе с оформлением квартиры.

Куда направлять добровольную декларацию? В налоговый орган по месту жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ. В декларации отражают доходы, заявляемые вычеты и сведения о налоге, включая удержанный налог и сумму к возврату. Эти данные связывают требование о вычете с расчётом за соответствующий налоговый период — п. 4 ст. 229 НК РФ.

Если хотите вернуть деньги, заявление о возврате средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта, можно включить в декларацию. Положительное сальдо — это сумма, на которую учитываемые на счёте средства превышают обязательства. Возможность подать такое заявление вместе с декларацией предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ.

Для получающих пенсию есть особое правило о прошлых годах. Вычеты по расходам на покупку или строительство жилья и по процентам могут переноситься на предшествующие налоговые периоды. Перенос ограничен тремя периодами непосредственно перед годом образования переносимого остатка. Это правило п. 10 ст. 220 НК РФ позволяет учесть более ранние годы при определении периода вычета.

Если часть вычета на приобретение жилья уже использована, различайте оставшуюся сумму и повторное предоставление вычета. Неиспользованный остаток в пределах установленного размера учитывается при дальнейшем приобретении жилья по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Повторное предоставление вычетов на покупку и проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ. Эти обстоятельства влияют на право заявить вычет за выбранный год.