Когда можно получить налоговый вычет по процентам ипотеки

Чтобы понять, когда можно получить налоговый вычет по ипотеке в части процентов, нужно разделить несколько событий. Это заключение кредитного договора, уплата процентов и оформление приобретённого жилья. Договор показывает условия займа, но сам по себе ещё не подтверждает расходы. Пункт 4 ст. 220 НК РФ связывает вычет с фактически уплаченными процентами и наличием документов, подтверждающих право на него. Ориентироваться только на день выдачи кредита или первый платёж недостаточно.

Ждать закрытия всей ипотеки не нужно. Для вычета учитываются расходы на проценты, которые уже понёс заёмщик. Проценты, указанные в графике будущих платежей, ещё не являются оплаченными. Если вы продолжаете погашать кредит, вы можете обратиться за вычетом по уже уплаченным процентам при наличии документов на право вычета. При этом нельзя включать в такие расходы весь ипотечный платёж: возврат заёмных денег и оплата процентов имеют разное назначение.

Для квартиры в строящемся доме нужно различать возникновение права и возможность обратиться за вычетом. Подпункт 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ связывает возникновение права с передачей объекта застройщиком и его принятием участником долевого строительства по подписанному документу. Обращение допускается после государственной регистрации собственности на квартиру, комнату или долю. Пункт 4 той же статьи требует документы на право вычета, предусмотренные п. 3. При наличии платежей банку также необходимо оформить права на жильё: эти условия рассматриваются вместе.

Если вы решаете, как получить налоговый вычет за ипотеку через декларацию, ориентир по времени указан в п. 7 ст. 220 НК РФ. По общему правилу декларацию подают в налоговые органы после окончания налогового периода. Это правило описывает момент обращения, а не обещает перечисление денег к определённой дате. Не стоит смешивать окончание периода с окончанием кредитного договора: ипотека может продолжаться, когда расходы на проценты уже подтверждены и документы на вычет собраны.

Есть и другой предусмотренный законом способ. Пункт 8.1 ст. 220 НК РФ допускает упрощённое предоставление вычета по процентам на основании сведений, которые поступают в налоговый орган, в том числе от банка. Упрощённый порядок означает получение вычета с использованием такого обмена сведениями. После оформления ипотеки уточните у банка, переданы ли все необходимые сведения в налоговый орган. Для определённых займов организаций по программам помощи заёмщикам действует исключение. Возможность этого способа нужно соотнести с вашим кредитом и переданными документами.

Назначение кредита тоже имеет значение. Подпункт 4 п. 1 ст. 220 НК РФ говорит о целевых займах: это деньги, предоставленные на предусмотренную договором цель. Для вычета они должны быть фактически направлены на строительство или приобретение перечисленных в норме объектов в России. Одного залога квартиры недостаточно, чтобы любые проценты стали расходами для такого вычета. Закон также охватывает проценты по кредитам на рефинансирование — замену прежнего кредита новым, — если соблюдены условия этой нормы.

Размер расходов и момент обращения — разные вопросы. По п. 4 ст. 220 НК РФ предел учитываемых процентов составляет 3 000 000 рублей. Это предел расходов для вычета, а не сумма, которую обязательно перечислят заёмщику. Тот же пункт разрешает предоставление процентного вычета только по одному объекту недвижимости. При нескольких ипотечных покупках нельзя просто сложить проценты по всем квартирам и считать их единым основанием для обращения. Документы должны позволять соотнести расходы с выбранным объектом. Например, общая сумма перечислений по кредиту ещё не показывает размер процентных расходов: в ней могут быть и платежи в счёт самого долга. Для обращения нужна подтверждённая сумма уплаченных процентов.

Проверить нужно и источник оплаты. Пункт 5 ст. 220 НК РФ исключает вычет в части расходов, покрытых работодателем, иными лицами, материнским капиталом или бюджетными выплатами. В нём также предусмотрено ограничение для покупки у взаимозависимого физического лица — лица, отношения с которым подпадают под установленный законом критерий взаимозависимости. Для получающих пенсию п. 10 допускает перенос вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования переносимого остатка. Это специальное правило следует учитывать при выборе периодов обращения.