Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке

Чтобы определить, когда можно оформить налоговый вычет по ипотеке, сначала нужно отделить оформление кредита от расходов на проценты. Подпункт 4 пункта 1 ст. 220 НК РФ связывает вычет с процентами по целевому кредиту, который фактически направлен на строительство или приобретение жилья. Одного подписанного ипотечного договора недостаточно. Должны быть расходы, за счёт которых заявляется вычет, и документы, подтверждающие право на него.

В пункте 4 ст. 220 НК РФ прямо названы фактически уплаченные проценты. Будущие платежи из графика не становятся расходами только потому, что банк включил их в договор. Если вы выбираете, когда подавать документы, нужно смотреть на уже состоявшуюся уплату. Полностью погашать ипотеку для обращения за вычетом эта норма не требует. При этом платежи в счёт самого кредита нельзя включать в сумму процентного вычета: для него учитываются именно проценты.

При покупке квартиры в строящемся доме есть две разные даты. По подпункту 2.1 пункта 3 ст. 220 НК РФ право на имущественный вычет возникает при передаче объекта застройщиком и его принятии покупателем по подписанному передаточному акту или другому документу о передаче. Однако обратиться за вычетом разрешено после государственной регистрации права собственности на эту квартиру. Перед обращением проверьте, подписан ли документ о передаче и зарегистрировано ли право собственности.

Дальше срок обращения определяется способом оформления. Пункт 7 ст. 220 НК РФ предусматривает подачу декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Если вы хотите получить вычет именно по декларации, ориентиром служит завершение периода, за который она подаётся. Дата очередного ипотечного платежа не заменяет это условие. При этом из правила об окончании периода нельзя вывести конкретную дату перечисления денег: оно описывает момент подачи декларации, а не обещанный срок выплаты.

Ждать окончания налогового периода нужно не при любом способе получения вычета. Пункт 8 ст. 220 НК РФ допускает его предоставление через работодателя ещё до завершения периода. Для этого работник обращается к работодателю с письменным заявлением, а налоговый орган должен направить работодателю подтверждение права на вычет. Этот вариант имеет смысл рассматривать, если вы хотите оформить вычет в течение текущего периода и уже можете подтвердить основания для него.

Для подтверждения права по пункту 8 ст. 220 НК РФ заявление и документы сначала направляют в налоговый орган. Их можно представить письменно, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Рассмотрение занимает не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов. Этот срок относится к рассмотрению обращения о подтверждении права. Считать его универсальным сроком возврата налога по ипотеке было бы неверно.

Ответ на вопрос, когда лучше подавать налоговый вычет по ипотеке, начинается с выбора способа получения. Для обращения по декларации дождитесь окончания соответствующего налогового периода. Для получения через работодателя подготовьте подтверждение права в порядке пункта 8 ст. 220 НК РФ. Не нужно откладывать обращение исключительно до закрытия кредита: в пункте 4 той же статьи условием названы уплаченные проценты, а не отсутствие задолженности перед банком.

Есть и упрощённый порядок, предусмотренный пунктом 8.1 ст. 220 НК РФ. Он основан на сведениях, поступающих в налоговый орган, в том числе от банка в рамках обмена информацией. Уточните в банке, переданы ли необходимые сведения в налоговый орган, и при необходимости представьте банку документы для их передачи. Выплата сразу после оформления кредита автоматически не производится. Для процентного вычета действует исключение для определённых займов организаций по программам помощи заёмщикам.

При выборе момента обращения учитывайте и ограничения самого права. Пункт 4 ст. 220 НК РФ допускает процентный вычет только по одному объекту недвижимости и устанавливает предел учитываемых расходов — 3 000 000 рублей. Это размер расходов для вычета, а не сумма, которую обязательно перечислят. Пункт 11 запрещает повторное предоставление вычета. Если вы уже использовали процентный вычет, получить его повторно по новой ипотеке нельзя.

Для получающих пенсии предусмотрено особое правило пункта 10 ст. 220 НК РФ. Остаток имущественного вычета разрешено перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих периоду образования переносимого остатка. Здесь вопрос о том, когда можно вернуть налог по ипотеке, касается также выбора прошлых периодов. Это правило не заменяет подтверждение расходов на проценты и документов на жильё, необходимых для получения самого вычета.