Когда можно получить налоговый вычет на детей

Если ребёнок родился в течение года, право на стандартный налоговый вычет возникает уже за месяц рождения. Для усыновителя отправная точка — месяц усыновления, для опекуна или попечителя — месяц установления опеки или попечительства. При передаче ребёнка на воспитание в семью учитывают месяц вступления договора в силу — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Когда подавать документы работодателю? Если вы впервые хотите получить через него вычет на детей, можно передать подтверждения возраста, обучения, инвалидности или недееспособности ребёнка. Работодатель, располагающий сведениями о детях, которых вы обеспечиваете, учитывает вычет без вашего заявления. Об изменении оснований нужно сообщить ему и приложить документальное подтверждение, если оно есть, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Возраст определяет продолжительность права: вычет предусмотрен на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Уменьшение базы продолжается до конца года достижения соответствующего возраста; для учащегося учитывается период обучения, включая оформленный академический отпуск. На ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, возрастное ограничение не распространяется — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Получать вычет весь год можно, пока основная налоговая база, накопленная с начала года, не превысит 450 000 рублей. Месяц, за который расчёт показал превышение, уже исключается из периода предоставления вычета. Сравнивать с пределом нужно именно основную налоговую базу, которую рассчитывает предоставляющий вычет налоговый агент или налоговый орган, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.