Когда ИП нужно платить налоги

Чтобы определить, в какие сроки ИП платит налоги, сначала разделите обязательства по их виду. Дата годового расчёта не отменяет промежуточных платежей. Для доходов предпринимателя, облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), действует ст. 227 НК РФ ч.2; для упрощённой системы налогообложения (УСН) — ст. 346.21 НК РФ ч.2. Патент оплачивается по ст. 346.51 НК РФ, а налог на добавленную стоимость (НДС) — по ст. 174 НК РФ.

Если предприниматель уплачивает НДФЛ с доходов от деятельности, окончательный расчёт за год нужно завершить не позднее 15 июля следующего года. Сумму определяют по декларации, учитывая уже уплаченные авансы и налог, удержанный налоговыми агентами. Это позволяет отделить оставшуюся к уплате сумму от общего годового расчёта — п. 3 и 6 ст. 227 НК РФ ч.2.

Ждать июля для всех платежей по НДФЛ нельзя: за первый квартал, полугодие и девять месяцев рассчитывают авансы. Их платят до 28-го числа первого месяца после соответствующего периода. При расчёте берут фактические доходы, профессиональные и стандартные вычеты, учитывают ранее исчисленные авансы — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2.

На УСН предпринимателю надо платить годовой налог не позднее 28 апреля следующего года. Авансы перечисляют до 28-го числа месяца после отчётного периода. Для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» расчёт ведут нарастающим итогом за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Ранее исчисленные авансы засчитывают при последующих расчётах — п. 3–5 и 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Если деятельность на УСН прекращена согласно уведомлению в налоговый орган, срок иной: до 28-го числа месяца после месяца прекращения. При утрате права на УСН заплатить нужно до 28-го числа месяца после квартала, в котором это право утрачено. Ориентироваться в этих случаях на обычный годовой срок не следует — п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Для патента смотрите даты его действия. При сроке до шести месяцев всю сумму вносят к окончанию патента. При сроке от шести месяцев до календарного года одну треть платят в пределах девяноста календарных дней после начала действия, две трети — к окончанию. Если патент заканчивается 31 декабря, заплатить следует до 28 декабря — п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

По НДС общее правило предусматривает три равные доли: каждую вносят не позднее 28-го числа соответствующего месяца из трёх месяцев после налогового периода. Подача декларации и перечисление денег имеют разные сроки: декларацию по общему правилу представляют до 25-го числа месяца после периода. Эти даты нужно различать при составлении календаря платежей — п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ.