Какую сумму налогового вычета можно получить за недвижимость

Налоговый вычет за покупку недвижимости уменьшает доход, с которого рассчитывается налог на доходы физических лиц — НДФЛ. Покупателю не перечисляют весь размер вычета: возвращается соответствующая сумма налога. Для расчёта нужно отделить расходы на приобретение жилья от расходов на кредитные проценты. У каждой из этих сумм свой предел по ст. 220 НК РФ.

За стоимость жилья учитываются фактически понесённые расходы, максимум — 2 млн рублей. Когда покупка обходится дешевле, вычет рассчитывается с потраченной суммы. Более дорогая недвижимость не увеличивает этот предел. Правило касается приобретения одного или нескольких объектов в России. Если использована только часть предельной суммы, остаток можно учесть при следующей покупке жилья. При этом сохраняется предел, действовавший в период первого возникновения права на вычет, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Сколько можно получить деньгами, зависит от ставки НДФЛ. При расчёте по ставке 13% полному вычету за покупку соответствует возврат 260 тысяч рублей. Однако это ориентир именно для такой ставки. Пункт 1 ст. 224 НК РФ предусматривает прогрессивное налогообложение: ставка увеличивается для части дохода сверх установленных порогов. При применении повышенных ставок нужно сравнить налог до уменьшения дохода на вычет и после него. Умножать весь вычет на самую высокую ставку без учёта перехода между ступенями неправильно.

По жилищному кредиту отдельно учитываются уже уплаченные проценты, максимум — 3 млн рублей. Возврат при ставке 13% может достигать 390 тысяч рублей. Для этого кредит должен быть целевым и фактически направленным на приобретение или строительство предусмотренного законом жилья. Будущие платежи по графику не равны понесённым расходам: нужны документы о погашении процентов. Этот вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Получить вычет можно через налоговый орган по окончании налогового периода, подав декларацию. В ней отражаются доходы, вычеты и суммы налога к возврату. Заявление о возврате средств, образующих положительное сальдо единого налогового счёта, разрешено включить в декларацию — п. 7 ст. 220 и п. 4 ст. 229 НК РФ. Другой вариант — обратиться к работодателю до окончания периода. Тогда сначала подают заявление и документы в налоговый орган для подтверждения права; срок рассмотрения составляет до 30 календарных дней — п. 8 ст. 220 НК РФ.

Если спор касается отказа в вычете или его размера, решение можно обжаловать. Жалобу адресуют вышестоящему налоговому органу, а подают через орган, чьё решение оспаривается. Общий срок — один год со дня, когда стало известно или должно было стать известно о нарушении права, — п. 1 и 2 ст. 139 НК РФ.