Какую сумму налогового вычета можно получить по процентам ипотеки

Когда спрашивают, какая сумма положена по ипотеке, часто смешивают размер вычета и возврат налога. Вычет — это расходы, которые учитывают при налогообложении. Денежный возврат и размер таких расходов не равны друг другу. Поэтому предел 3 000 000 рублей из п. 4 ст. 220 НК РФ нельзя воспринимать как обещание перечислить заёмщику столько же денег. Эта норма устанавливает ограничение именно для процентов, принятых к вычету.

Сначала нужно отделить проценты от погашения самого кредита. В ипотечном платеже для этого вопроса имеет значение только процентная часть, которую заёмщик действительно оплатил. Будущие начисления из графика не становятся расходами лишь потому, что указаны в договоре. По п. 4 ст. 220 НК РФ расчёт опирается на фактическую уплату. Если подтверждённые расходы меньше установленного предела, оснований заявлять весь предел только из-за наличия ипотеки нет.

Затем проверяют назначение займа. Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ связывает вычет с целевым кредитом, фактически использованным на строительство или приобретение предусмотренного законом жилья либо земельного участка в России. Это означает, что само слово «ипотека» в разговоре с банком ещё не раскрывает право на вычет: значение имеют условия кредита и то, на что потрачены деньги. Проценты по рефинансированию также предусмотрены этой нормой, если новый кредит отвечает указанным в ней условиям.

Отдельное ограничение касается недвижимости: п. 4 ст. 220 НК РФ разрешает процентный вычет лишь в отношении одного объекта. Нельзя считать, что любую неиспользованную часть предела разрешено добрать процентами по другой квартире. Правило о расходах на покупку одного или нескольких объектов содержится в п. 3 этой статьи, но оно относится к другому вычету. Переносить его на ипотечные проценты без соответствующего основания ошибочно.

У расходов на покупку жилья свой предел — 2 000 000 рублей по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Его не следует подставлять в расчёт процентного вычета. Для ответа о процентах нужно сопоставить подтверждённую уплату с пределом из п. 4, сохраняя различие между стоимостью недвижимости, суммой основного долга и платой за пользование кредитом.

Наконец, расчёт должен подтверждаться документами. Пункт 4 ст. 220 НК РФ называет договор займа или кредита, подтверждение уплаты процентов и документы о праве на вычет. По п. 8 этой статьи вычет можно получать у работодателя до окончания налогового периода, если налоговый орган подтвердит право. При получении вычета у работодателя предел процентных расходов остаётся прежним — 3 000 000 рублей. Без сведений для расчёта самого налога назвать точный денежный возврат по одному лишь пределу вычета нельзя.