Какую сумму можно вернуть по налоговому вычету

Единой максимальной суммы для всех налоговых вычетов нет. Сначала определяется основание: покупка квартиры, социальные расходы, содержание детей или инвестиции. Затем рассчитывается размер вычета — сумма, на которую уменьшают налоговую базу, то есть доход для расчёта налога. Возвратом становится излишне удержанный налог. Поэтому вопрос «сколько я могу вернуть» решается через расчёт налога, а не через перечисление лимитов расходов.

За квартиру по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ принимаются фактические расходы в пределах 2 000 000 рублей. Если расходы меньше предела, остаток вычета может учитываться при последующем приобретении жилья. Это использование оставшейся части права: повторное предоставление имущественного вычета запрещено п. 11 той же статьи. Нельзя считать, что любая следующая покупка снова даёт полный лимит.

Для уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту действует отдельный предел — 3 000 000 рублей по п. 4 ст. 220 НК РФ. Учитывается фактическая уплата процентов, которую подтверждают документы. Такой вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Стоимость квартиры и проценты по кредиту поэтому нужно учитывать раздельно.

По п. 2 ст. 219 НК РФ социальные расходы, подпадающие под общий предел, учитываются в совокупности до 150 000 рублей за налоговый период. Среди них — обучение, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги. Расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение исключены из этого общего ограничения. Если оплачено несколько подходящих услуг, налогоплательщик сам выбирает, какие расходы учесть внутри общего предела. Для пожертвований подп. 1 п. 1 этой статьи предусматривает иной предел: обычно не более 25 процентов облагаемого дохода.

Стандартный вычет на детей по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ уменьшает облагаемый доход за каждый месяц: на первого ребёнка — на 1 400 рублей, на второго — на 2800 рублей, на третьего и последующих — на 6000 рублей. Применение прекращается с месяца, когда основная налоговая база нарастающим итогом превысила 450 000 рублей. Эти ежемесячные суммы также не равны выплате родителю.

Инвестиционный вычет по взносам на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, ограничен 400 000 рублей за налоговый период. Основание — подп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 219.1 НК РФ. Право связано не только с внесением денег, но и с условиями договора и наличием других таких счетов.

Для расчёта возврата в 2026 году нельзя автоматически применять одинаковый процент ко всем случаям. Статья 224 НК РФ предусматривает разные ставки и порядок их применения. Например, в п. 1 ставка 13 процентов связана с установленным там пределом налоговых баз. Чтобы понять, сколько возвращается через вычет, сопоставляют налог до уменьшения соответствующей базы и после него. Полученная разница показывает налоговый эффект вычета, а удержанный налог определяет возможность возврата.