Какую сумму имущественного вычета можно получить по ипотеке и процентам

Чтобы понять, сколько можно получить по налоговому вычету за квартиру в ипотеке, разделите расходы на покупку и расходы на обслуживание кредита. Стоимость приобретённого жилья учитывается в пределах 2 000 000 рублей, а фактически уплаченные проценты — в пределах 3 000 000 рублей. Эти суммы обозначают расходы, принимаемые к вычету. Считать их деньгами, которые перечислят покупателю, неверно: имущественный вычет применяется при определении налоговой базы — п. 1, подп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

По расходам на приобретение ориентируйтесь на фактически потраченную сумму, а не автоматически на максимальный предел. Если расходы меньше предела, вычет соответствует этим расходам. Если больше, для вычета принимается сумма в пределах ограничения. Покупка квартиры в ипотеку позволяет рассматривать стоимость жилья отдельно от процентов: для расчёта вычета за покупку используется правило подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, а для уплаты процентов действует п. 4 той же статьи.

Имущественный вычет по процентам по ипотеке рассчитывается по платежам, которые уже состоялись. Общая сумма процентов за весь будущий срок кредита не становится расходом в момент подписания договора. Для заявления вычета нужны подтверждения фактической уплаты денежных средств в погашение процентов. Сопоставьте такие платежи с условиями договора: вычет предоставляется по расходам на уплату процентов именно в соответствии с договором займа или кредита — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Проверьте и назначение кредита. Для вычета по процентам имеет значение целевой заём, фактически использованный на новое строительство либо приобретение жилья в Российской Федерации. В числе подходящих объектов названы жилой дом, квартира, комната и доли в них. Норма также охватывает предусмотренные ею земельные участки. Поэтому при подготовке расчёта нужно связать кредит, покупку конкретного объекта и уплаченные проценты. Основание для такого вычета — подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если стоимость приобретения позволила использовать вычет лишь частично, остаток до предельной суммы можно учесть при следующей покупке жилья. Правило распространяется на один или несколько объектов. При этом предел определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, после использования которого остался переносимый остаток. Перед новым расчётом посмотрите, какая часть вычета за покупку уже использована: повторно включать её в доступную сумму нельзя — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

С процентами выбор объекта устроен иначе. Процентный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Если заявляете проценты по квартире, учитывайте это ограничение при планировании будущих покупок. Правило о нескольких объектах для расходов на приобретение нельзя переносить на проценты. Здесь нужно раздельно определить использованную сумму вычета за жильё и сумму процентного вычета, относящуюся к выбранному объекту, — подп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.

Когда можно оформить налоговый вычет по ипотеке на квартиру в строящемся доме? Право возникает с даты передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному передаточному акту или иному документу о передаче. Для обращения за вычетом дождитесь регистрации квартиры в свою собственность. Для такой покупки учитывайте обе стадии: передачу квартиры и регистрацию права на неё — подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Способ оформления определяет, когда обращаться. По окончании налогового периода вычет предоставляется при подаче декларации в налоговые органы. До окончания периода его можно получать у работодателя: сначала направьте в налоговый орган заявление о подтверждении права и документы, затем обратитесь с письменным заявлением к работодателю. Налоговый орган рассматривает заявление о подтверждении права не более 30 календарных дней и при подтверждении направляет сведения работодателю — п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ.

Если за налоговый период вычет не удалось использовать полностью, неиспользованный остаток можно перенести на последующие периоды до полного использования. Это правило касается и покупки, и процентов. Различайте перенос остатка на будущее и возможность применить вычет к другой недвижимости: для процентов сохраняется ограничение одним объектом. При расчёте доступного остатка учитывайте уже использованную часть, чтобы определить, сколько расходов ещё можно заявить, — п. 4 и 9 ст. 220 НК РФ.