Какую отчётность сдаёт ИП на НПД
Предприниматель на налоге на профессиональный доход освобождён от декларации по этому налогу. При получении оплаты нужно передавать сведения о расчётах и оформлять чеки: порядок зависит от способа оплаты и участия посредника.
Коротко
Нет, ИП на НПД не сдаёт налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход — ст. 13 422-ФЗ. Вместо подготовки такой декларации предприниматель передаёт сведения о расчётах в налоговый орган, формирует чеки и передаёт их покупателям. Для наличной оплаты, безналичных расчётов и продаж через посредника действуют разные правила ст. 14 422-ФЗ.
Ответ подробно: как отчитываться о доходах
Если вы выясняете, какую отчётность сдает ИП на НПД, начните с разграничения декларации и сведений о продажах. Декларацию именно по налогу на профессиональный доход подавать не требуется. Это правило ст. 13 422-ФЗ относится к этому налогу: вопрос о том, какие отчеты сдавать, здесь решается через передачу сведений о конкретных расчётах, а не через заполнение декларации.
Когда получаете доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, облагаемый НПД, передайте сведения о расчёте в налоговый орган. Для этого можно использовать мобильное приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. Получение оплаты требует также оформления чека: его должен получить ваш покупатель либо заказчик. Именно эти действия сопровождают получение оплаты по ч. 1 ст. 14 422-ФЗ.
Срок оформления чека определяйте по способу оплаты. При расчёте наличными или с использованием электронных средств платежа сформируйте чек и передайте его покупателю в момент расчёта. Для иных форм денежных расчётов в безналичном порядке срок другой: не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором прошла оплата. Различие закреплено в ч. 3 ст. 14 422-ФЗ; откладывать любой чек до следующего месяца нельзя.
Передавать покупателю бумажный экземпляр требуется не всегда: допустима и электронная форма. Отправьте чек на предоставленный покупателем абонентский номер либо адрес электронной почты. Другой вариант — дать покупателю возможность при формировании чека в месте продажи считать QR-код своим устройством. Выбор формы и эти способы электронной передачи предусмотрены ч. 4 и 5 ст. 14 422-ФЗ.
Если заказчик — юридическое лицо или другой ИП, в чеке укажите его ИНН, то есть идентификационный номер налогоплательщика. Сообщить номер обязан покупатель. Также проверьте сведения о продавце, дату и время расчёта, наименование товаров, работ или услуг, сумму и указание на применение НПД. Требования к реквизитам содержатся в ч. 6 ст. 14 422-ФЗ. Чек связывает переданные сведения с определённой продажей.
При продажах через посредника сначала выясните, участвует ли он в расчётах по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Если участвует, сведения передают по каждому расчёту либо сводно не позднее 9-го числа месяца после соответствующего налогового периода. Это обязанность предпринимателя, если посредник ещё не передал сведения в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Переданные таким способом сведения налоговый орган отражает в «Моём налоге». По этим операциям предприниматель освобождён от передачи чека покупателю — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.
Что говорит закон: освобождение от декларации
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Что говорит закон: когда выдать чек
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: передача сведений о расчёте
Для обычной продажи применяются ч. 1, 3–6 ст. 14 422-ФЗ; участие посредника в расчётах учитывается по ч. 2 этой статьи.
- 1Определите порядок расчётаУточните способ оплаты и участие посредника: от этого зависят срок оформления чека и обязанность передать его покупателю.
- 2Передайте сведения о продажеОтразите расчёт в «Моём налоге» либо организуйте передачу сведений через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченную кредитную организацию. При посреднических расчётах выясните, передал ли посредник сведения с применением контрольно-кассовой техники.
- 3Оформите чек с нужными реквизитамиПроверьте наименование проданного, сумму, сведения о продавце и расчёте. При продаже юридическому лицу или ИП внесите сообщённый покупателем ИНН.
- 4Обеспечьте получение чекаПри наличной оплате или использовании электронных средств платежа выдайте чек в момент расчёта; при иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего за налоговым периодом месяца. Выберите бумажную или электронную форму с учётом правил передачи.
Частые вопросы: декларация и чеки предпринимателя
Обязанности по НПД различаются для прямых продаж и расчётов через посредника.
Нужно ли подавать декларацию по налогу на профессиональный доход?
Предпринимателю не нужно представлять такую декларацию в налоговый орган: освобождение закреплено в ст. 13 422-ФЗ. При этом получение облагаемой НПД оплаты сопровождается передачей сведений о расчётах по ст. 14 422-ФЗ.
Можно ли все чеки оформлять в следующем месяце?
Нет, для наличных расчётов и расчётов с использованием электронных средств платежа чек оформляют и передают сразу. Срок до 9-го числа следующего за налоговым периодом месяца относится к иным формам денежных безналичных расчётов — ч. 3 ст. 14 422-ФЗ.
Кто сообщает ИНН заказчика для чека?
Если покупатель — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, сообщить свой ИНН обязан он. Продавец указывает полученный номер в чеке при реализации этому покупателю товаров, работ, услуг или имущественных прав — п. 8 ч. 6 ст. 14 422-ФЗ.
Нужно ли передавать покупателю чек при расчётах через агента?
При агентском договоре с участием посредника в расчётах у предпринимателя нет обязанности передавать покупателю чек по этим операциям. Если агент уже сообщил о расчётах с применением контрольно-кассовой техники в установленном порядке, предпринимателю повторять передачу этих сведений не требуется — ч. 2 ст. 14 422-ФЗ.
Услуги и темы рядом
Другие вопросы применения НПД предпринимателем.
Не откладывайте защиту