Какую максимальную сумму можно вернуть по имущественному налоговому вычету
При расчёте возврата различайте расходы, принимаемые к вычету, и возвращаемый налог. Для покупки жилья и уплаты ипотечных процентов действуют разные пределы и правила использования остатка.
Коротко
Это возврат налога с расходов в пределах 2 000 000 рублей на покупку жилья и 3 000 000 рублей на ипотечные проценты. Указанные суммы — максимальный размер имущественного вычета, а не деньги к выплате. Сколько получится вернуть, определяется налогом, рассчитанным с учётом вычета. Для процентов учитываются фактические платежи по кредиту — ст. 220 НК РФ.
Ответ подробно: предел вычета и возврат налога
Чтобы определить, сколько вернуть по имущественному вычету, сначала разделите расходы на жильё и проценты по кредиту. По каждой из этих сумм применяется свой предел. При расчёте налога доход уменьшают на принимаемые к вычету расходы: так определяется налоговая база. Максимальная сумма возврата имущественного налогового вычета поэтому отличается от размера расходов, принимаемых к вычету, — п. 1 ст. 220 НК РФ.
Если вы купили квартиру, комнату, жилой дом или долю в них, учитываются фактически понесённые расходы. Такое же правило действует при новом строительстве. Предельная сумма расходов для этого вычета — 2 000 000 рублей. Цена жилья сверх этого предела не увеличит размер вычета на покупку — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Когда расходы на первую покупку меньше предела, неиспользованная часть вычета может пригодиться при следующем приобретении жилья. Лимит применяется к одному или нескольким объектам. Значит, покупка другой квартиры позволяет использовать остаток, но не получить весь предельный вычет заново. При переносе остатка учитывается предел, действовавший в периоде первого возникновения права на вычет, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если жильё приобретено с помощью целевого кредита, отдельно учитываются уплаченные проценты. Их максимальная сумма для имущественного вычета составляет 3 000 000 рублей. В расчёт входят расходы на погашение процентов, которые вы действительно понесли. Сумма кредита и будущие платежи по процентам не являются такими расходами — подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
При выборе объекта для вычета по процентам учитывайте ограничение: этот вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Правило об использовании остатка расходов на покупку нескольких квартир нельзя применять к процентам по разным объектам. Повторное предоставление вычетов на покупку и проценты запрещено — п. 4 и п. 11 ст. 220 НК РФ.
Для подтверждения расходов по процентам соберите договор займа или кредита и документы об их уплате. Также нужны документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Именно фактически уплаченные проценты сопоставляются с пределом, поэтому расчёт по предполагаемой переплате за весь срок кредита не отражает текущий размер вычета — п. 4 ст. 220 НК РФ.
Если хотите использовать вычет до окончания налогового периода, обратитесь к работодателю. Для этого требуется письменное заявление работодателю и подтверждение права от налогового органа. Заявление о подтверждении права с документами направляют в налоговый орган; на его рассмотрение отводится не более 30 календарных дней. Этот способ получения вычета не увеличивает пределы расходов на жильё и проценты — п. 8 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на жильё
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: расходы на погашение процентов
По п. 4 ст. 220 НК РФ право на вычет и уплату процентов подтверждают документами.
| Документ |
|---|
| Подтверждение права применить имущественный вычет к расходам на жильё |
| Договор займа или кредита |
| Подтверждения платежей в счёт погашения процентов по займу или кредиту |
Частые вопросы: использование предельной суммы
Ответы о расходах на покупку, ипотечных процентах и остатке вычета.
Какой размер имущественного вычета положен, если жильё стоит меньше предела?
Расчёт ведётся по фактическим расходам на приобретение жилья. Если они меньше 2 000 000 рублей, вычет предоставляется в размере этих расходов. Оставшуюся до предела часть можно использовать при последующем приобретении жилья — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Разрешено ли распределить вычет на проценты между разными объектами?
Вычет по уплаченным процентам связан только с одним объектом недвижимости. Для него действует предел 3 000 000 рублей фактических расходов. Распределять этот предел между процентами по кредитам на разные квартиры нельзя — п. 4 ст. 220 НК РФ.
Вернут ли всю максимальную сумму вычета деньгами?
Предел вычета обозначает расходы, уменьшающие налоговую базу. При покупке жилья это до 2 000 000 рублей, при уплате ипотечных процентов — до 3 000 000 рублей. К возврату относится налог, пересчитанный с учётом соответствующих расходов, — п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Расчёт вычета на жильё и вопросы об ипотечных процентах.
Не откладывайте защиту