Какой счёт используется для расчётов по аккредитиву

Чтобы понять, какой счёт участвует в расчётах по аккредитиву, сначала определите его вид: покрытый или непокрытый. Для плательщика различие состоит в том, передаёт ли банк сумму заранее в распоряжение другого банка или предусматривает возмещение при исполнении аккредитива. Эти способы финансирования описаны в п. 3 ст. 867 ГК РФ.

При покрытом, то есть депонированном, аккредитиве банк-эмитент перечисляет всю сумму покрытия в распоряжение исполняющего банка на весь срок своего обязательства. Банк-эмитент — банк, действующий по поручению плательщика; исполняющий банк — другой банк, которому поручено исполнение. Деньги для покрытия берут за счёт плательщика или предоставленного ему кредита. Поэтому для такого расчёта нужно различать источник покрытия и передачу суммы исполняющему банку — пп. 1–3 ст. 867 ГК РФ.

При непокрытом аккредитиве возможен другой механизм. Исполняющий банк получает право списать деньги со счёта банка-эмитента, который открыт у него. Речь здесь о счёте банка, давшего поручение, а не о счёте получателя платежа. Списание допускается в пределах суммы аккредитива. Такой способ возмещения банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему его поручение, — п. 3 ст. 867 ГК РФ.

Однако непокрытый аккредитив может предусматривать и иной способ возмещения исполняющему банку выплаченных сумм. Если вы выясняете, с какого счёта будут списаны деньги по конкретному аккредитиву, ориентируйтесь на предусмотренный в нём способ возмещения. Счёт банка-эмитента в исполняющем банке относится к одному из разрешённых вариантов расчёта — п. 3 ст. 867 ГК РФ.

Для получателя средств существенен также момент исполнения. При непокрытом аккредитиве исполняющий банк вправе дождаться поступления денег от банка-эмитента. Исключение действует, если исполняющий банк подтвердил аккредитив. Наличие поручения другому банку нужно рассматривать вместе с этим правилом о поступлении средств — п. 3 ст. 867 ГК РФ.

Перечисление покрытия ещё нужно отличать от платежа получателю. Обязательство банка перед получателем исполняется при представлении документов, предусмотренных аккредитивом, и в соответствии с его условиями. Следовательно, получателю следует ориентироваться на условия о документах, а плательщику — учитывать выбранный механизм финансирования. Основания исполнения закреплены в пп. 1 и 2 ст. 867 ГК РФ.

Отдельно учитываются расходы на выполнение поручения. Плательщик возмещает банку-эмитенту все расходы, понесённые при выполнении его инструкций по аккредитиву. Если банк-эмитент пользуется услугами другого банка, он делает это за счёт плательщика и на его риск. Это правило о расходах действует наряду с выбранным способом предоставления денег для расчётов — п. 4 ст. 867 ГК РФ.