Какой режим налогообложения применяют самозанятые

Если вы выясняете, какая система налогообложения у самозанятых, ориентируйтесь на название «Налог на профессиональный доход», сокращённо НПД. Именно так называется специальный режим, с которым связана самозанятость. Налоговый кодекс относит его к специальным налоговым режимам, действующим в порядке эксперимента. В этом перечне НПД указан отдельно от упрощённой и патентной систем — ст. 18 НК РФ ч.1.

Пользоваться НПД могут как граждане без статуса предпринимателя, так и индивидуальные предприниматели. Если вы собираетесь работать самостоятельно, вопрос о регистрации ИП решается с учётом вида деятельности. Закон разрешает вести деятельность с доходами, облагаемыми НПД, без такой регистрации. Исключение касается занятий, для которых федеральные законы требуют обязательной регистрации в качестве предпринимателя. Правило о возможности работать без статуса ИП закреплено в ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Чтобы понять, относится ли заработок к профессиональному доходу, посмотрите, как устроена работа. Для такой деятельности человек не имеет работодателя и не привлекает наёмных работников по трудовым договорам. Кроме того, профессиональным доходом признаётся доход от использования имущества. Эти два случая охватывает определение в ч. 7 ст. 2 422-ФЗ: характер получения денег имеет значение для применения режима.

При переходе на НПД нужно указать территорию, на которой вы ведёте деятельность. Право применять режим связано с территориями, включёнными в эксперимент. Если работа ведётся в нескольких субъектах Российской Федерации, вы самостоятельно выбираете один из них для целей применения НПД. Менять выбранное место разрешено не чаще одного раза в течение календарного года — ч. 1–3 ст. 2 422-ФЗ.

Если вы прекратили деятельность на выбранной территории, но продолжаете её на другой территории эксперимента, нужно выбрать новое место. Сделать это следует не позднее окончания месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на прежней территории. Для применения режима новое место учитывается с месяца его выбора — ч. 4–5 ст. 2 422-ФЗ.

С доходов, которые облагаются НПД, физическое лицо освобождается от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Это освобождение относится к определённым доходам: тем, которые являются объектом налога на профессиональный доход. При оценке налогообложения нужно различать поступления, облагаемые НПД, и остальные доходы человека — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

Для предпринимателя на НПД предусмотрено также освобождение от статуса плательщика налога на добавленную стоимость — НДС, с исключением для налога при ввозе товаров. При этом обязанности налогового агента сохраняются: переход на режим не освобождает ИП от их исполнения. Эти особенности нужно учитывать, если вы уже зарегистрированы как предприниматель и выбираете налогообложение для самостоятельной работы — ч. 9–10 ст. 2 422-ФЗ.