Какой размер налогового вычета можно получить

Чтобы определить, какой размер налогового вычета можно получить, сначала отделите покупку жилья от его продажи и от профессионального дохода. Вычет — сумма, на которую уменьшается налоговая база, то есть доход для расчёта налога. Лимит расходов на квартиру нельзя воспринимать как деньги, которые перечислят покупателю: ст. 220 и 221 НК РФ регулируют именно уменьшение базы.

При строительстве или покупке жилья в России учитываются фактические расходы в пределах 2 000 000 рублей. Лимит относится к одному или нескольким объектам, а не предоставляется заново на каждую квартиру. Если использована лишь часть предельной суммы, остаток можно учесть при следующей покупке жилья. При этом размер предела определяется по периоду, когда впервые возникло право на вычет, после которого остался неиспользованный остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Проценты по займу или кредиту учитываются отдельно: размер вычета ограничен фактически уплаченными процентами и пределом 3 000 000 рублей. Для этого нужны договор и подтверждение платежей по процентам, а также документы о праве на имущественный вычет. Учесть проценты можно в отношении единственного объекта недвижимости. Переносить его на следующую квартиру по правилу о расходах на покупку нельзя — п. 4 ст. 220 НК РФ.

При продаже жилья, садового дома или земельного участка до истечения минимального срока владения вычет ограничен доходом от продажи и общей суммой 1 000 000 рублей за налоговый период. Для иной недвижимости предел составляет 250 000 рублей. При продаже другого имущества, находившегося в собственности менее трёх лет, действует предел 250 тысяч рублей с предусмотренными законом исключениями. Если продаётся общее имущество, вычет распределяется между совладельцами: при долевой собственности — пропорционально долям, при совместной — по договорённости, согласно п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для предпринимательского дохода профессиональный вычет считают по документально подтверждённым расходам, связанным с его получением, в пределах этого дохода. Если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы документами, применяется вычет 20 процентов дохода от предпринимательской деятельности. При выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору учитываются фактические подтверждённые расходы на эти работы или услуги — п. 1 и 2 ст. 221 НК РФ.

У авторов размер также связан с расходами. При отсутствии их документального подтверждения используются нормативы по виду творчества: например, для литературных произведений — 20 процентов, для архитектуры и дизайна — 30 процентов начисленного дохода. Подтверждённые расходы нельзя складывать с нормативными затратами при расчёте одной налоговой базы — ст. 221 НК РФ. Выбор способа расчёта определяет сумму, которую можно учесть, поэтому документы о расходах имеют прямое значение для размера вычета.