Какой процент расходов возвращают по имущественному налоговому вычету

Если вы хотите узнать, какой процент имущественного налогового вычета получите после покупки квартиры, начните с различия между вычетом и возвратом. Вычет — сумма расходов, на которую уменьшается налоговая база, то есть сумма для расчёта налога. Возврат — денежный результат пересчёта НДФЛ. Право учесть расходы на приобретение жилья предусмотрено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; ставки налога определяет ст. 224 НК РФ.

При применении ставки 13% уменьшение облагаемого дохода даёт соответствующую экономию налога. Но считать этот процент от всей цены квартиры без учёта условий вычета неверно. Сначала нужно определить расходы, которые можно принять, и только затем рассчитывать изменение налога. Например, часть покупки, оплаченную материнским капиталом, исключают из расходов для вычета — п. 5 ст. 220 НК РФ.

При более высоком доходе расчёт меняется. По п. 1 ст. 224 НК РФ ставка 13% действует при сумме соответствующих налоговых баз до 2,4 миллиона рублей включительно. Для превышения установлены ступени: 15% — до 5 миллионов, 18% — до 20 миллионов, 20% — до 50 миллионов, 22% — свыше 50 миллионов рублей. Повышенный процент применяется к превышению соответствующего порога. Поэтому сумму возврата определяют через пересчёт налога до и после вычета, учитывая, какие части базы он уменьшил.

Расходы на жильё и уплаченные кредитные проценты учитываются отдельно. Для процентов по целевому жилищному кредиту п. 4 ст. 220 НК РФ предусматривает вычет по фактическим платежам в пределах 3 000 000 рублей. Это предел расходов для расчёта, а не сумма денег, которую перечислят покупателю. Такой вычет относится только к одному объекту недвижимости; подтверждаются именно уплаченные проценты по договору.

Источник оплаты также влияет на результат. Расходы, покрытые работодателем, другими лицами или бюджетными выплатами, не включаются в вычет в соответствующей части. При покупке жилья между взаимозависимыми физическими лицами действует запрет на вычет — п. 5 ст. 220 НК РФ. Прежде чем умножать расходы на ставку, нужно установить право на их учёт. Повторное предоставление вычетов на покупку и кредитные проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ.

Получение вычета через работодателя позволяет учитывать его до окончания налогового периода. Для этого налоговый орган подтверждает право на вычет, а работник подаёт работодателю письменное заявление. На рассмотрение заявления о подтверждении права и документов отведено не более 30 календарных дней — п. 8 ст. 220 НК РФ. Выбор этого способа касается порядка получения вычета: расчёт налоговой экономии по-прежнему связан с расходами и применяемой ставкой.