Какой процент можно вернуть по налоговому вычету за покупку квартиры
Размер возврата связан со ставкой налога на доходы и суммой расходов, принимаемых к вычету. Для стоимости жилья и уплаченных кредитных процентов действуют разные ограничения: их нужно учитывать раздельно.
Коротко
Это возврат НДФЛ по применимой к доходу ставке: от 13 до 22 процентов, с учётом предела вычета за покупку квартиры. Расходы на жильё принимаются в пределах 2 000 000 рублей. Сколько налога можно вернуть, определяют по доходам и расходам покупателя, а не только по цене квартиры.
Ответ подробно: как определить процент и сумму возврата
Если вы хотите понять, какой процент налогового вычета за квартиру получится вернуть, начните со ставки НДФЛ — налога на доходы физических лиц. При применении вычета расходы на жильё уменьшают облагаемую сумму дохода покупателя. Покупателю возвращается соответствующая разница в налоге, а не установленная доля всей стоимости жилья. Для расчёта нужно сопоставить расходы на покупку и облагаемые доходы — ст. 220 и 224 НК РФ.
Для доходов налогового резидента, подпадающих под общую шкалу, ставка начинается с 13 процентов при сумме налоговых баз до 2,4 миллиона рублей включительно. Далее применяются ступени 15, 18, 20 и 22 процента. Повышенная ставка относится к превышению соответствующего порога, поэтому нельзя выбрать наибольший процент и умножить на него всю цену квартиры. Границы ступеней и порядок расчёта установлены п. 1 ст. 224 НК РФ.
Сначала определите, какие собственные затраты на квартиру можно учесть. Вычет за приобретение жилья ограничен суммой 2 000 000 рублей: даже если квартира дороже, предел расходов для этого вычета не увеличивается. Если затраты меньше предела, расчёт ведётся по фактически потраченной сумме. Такое ограничение предусмотрено подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ и относится к расходам, а не к деньгам, которые перечислят покупателю.
При покупке с использованием целевого кредита отделяйте стоимость квартиры от платы за пользование заёмными деньгами. Для фактически уплаченных процентов предусмотрен другой вычет: учитываются расходы не более 3 000 000 рублей. Потребуются кредитный договор и подтверждение погашения процентов. Использовать расходы на проценты для вычета можно в отношении одного выбранного объекта недвижимости — п. 4 ст. 220 НК РФ.
Если часть стоимости оплачена материнским капиталом, работодателем, другими лицами либо бюджетными выплатами, исключите эту часть из расходов для вычета. Также право на него ограничено при покупке у взаимозависимого физического лица. Сначала определяется допустимая сумма затрат, и только затем имеет смысл считать, сколько процентов налога вернут с покупки квартиры. Эти ограничения закреплены п. 5 ст. 220 НК РФ.
Покупка следующей квартиры не всегда означает новый полный вычет. Неиспользованную часть предела по расходам на приобретение можно учесть при дальнейшей покупке жилья по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Это использование остатка ранее возникшего права. Повторное предоставление вычетов за покупку и кредитные проценты запрещено п. 11 ст. 220 НК РФ.
Для подтверждения затрат подготовьте договор приобретения квартиры и платёжные документы. Если жильё приобреталось по договору участия в долевом строительстве, нужны этот договор и подписанный документ о передаче объекта. Право на вычет в таком случае связано с передачей квартиры, а обратиться за ним можно после регистрации собственности. Документы представляют в налоговый орган; основания указаны в подп. 2.1 и 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел расходов на покупку
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Документы: чем подтвердить затраты на квартиру
Комплект зависит от способа приобретения жилья и использования кредита — подп. 6 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ.
| Документ |
|---|
| Договор, подтверждающий покупку квартиры налогоплательщиком |
| Договор участия в долевом строительстве и подписанный передаточный акт либо иной документ о передаче — для строящегося дома |
| Банковские выписки, квитанции и другие документы, подтверждающие оплату |
| Для учёта кредитных процентов — договор целевого кредита или займа вместе с подтверждением их фактической уплаты |
| Заявление супругов о распределении расходов — при приобретении квартиры в совместную собственность в браке |
Частые вопросы: процент вычета при покупке квартиры
Как соотносятся ставка налога, цена жилья и проценты по кредиту.
Сколько процентов можно вернуть с покупки квартиры, если доход облагается по ставке 13 процентов?
При такой ставке возврат рассчитывают исходя из 13 процентов учитываемых расходов. За приобретение квартиры расходы ограничены суммой 2 000 000 рублей, даже когда цена выше. Предел установлен подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, ставка — п. 1 ст. 224 НК РФ.
Какой процент вычета за покупку квартиры применяется при высоком доходе?
По общей шкале ставка повышается ступенчато до 22 процентов. Размер возврата связан с тем, как вычет изменяет расчёт налога по этим ступеням. Умножать всю стоимость квартиры на максимальную ставку неверно: нужно учитывать предел расходов по ст. 220 НК РФ и шкалу ст. 224 НК РФ.
Меняется ли процент налогового вычета при покупке квартиры в кредит?
Кредит влияет на состав учитываемых расходов: кроме покупки жилья можно заявить фактически уплаченные проценты по целевому займу. Для них действует отдельный предел 3 000 000 рублей и ограничение одним объектом. Это правила п. 4 ст. 220 НК РФ; ставки налога определяются ст. 224 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Помощь с вычетом и другие вопросы о возврате налога.
Не откладывайте защиту