Какой налоговый вычет на ребёнка положен одинокой матери

Если вы ищете, какой вычет на ребенка получает мать одиночка, начните с основания для удвоения: закон связывает его с положением единственного родителя. Для получения вычета мать должна обеспечивать ребёнка. При таком основании месячный стандартный вычет предоставляют в двойном размере. Это уменьшение суммы, с которой рассчитывают налог, а не выплата матери в размере вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для расчёта нужно учитывать, каким по счёту является ребёнок. Обычная величина составляет 1 400 рублей для первого, 2 800 рублей для второго, 6 000 рублей для третьего и каждого следующего. Единственной матери соответствующую величину удваивают. Значит, размер вычета для матери первого ребёнка и для матери третьего будет разным даже при одинаковом заработке. Основание для расчёта — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если у ребёнка есть инвалидность, учитываются специальные условия. Закон предусматривает вычет 12 000 рублей на ребёнка с инвалидностью до 18 лет. Для учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет эта величина предусмотрена при инвалидности I или II группы. Правило о двойном размере для единственного родителя закреплено в том же подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

По общему возрастному условию вычет положен на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет. Если во время учёбы оформлен академический отпуск, вычет сохраняется и на этот период. Для ребёнка, которого суд признал недееспособным, возрастного ограничения нет. Начало уменьшения налоговой базы связано с месяцем рождения ребёнка; при усыновлении — с месяцем усыновления, согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Следите за накопленной с начала года основной налоговой базой: вычет применяется до месяца, в котором она превысит 450 000 рублей. Уже за месяц превышения его не предоставляют. Есть и отдельное условие для двойного размера: если единственная мать вступает в брак, удвоение заканчивается со следующего месяца. Об изменении оснований нужно сообщить работодателю, приложив документальное подтверждение при его наличии, — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для оформления через работу заявление матери не требуется: работодателю нужны сведения о ребёнке, которого она обеспечивает. При первом получении вы вправе передать документы о возрасте, обучении, инвалидности и другие подтверждения права. Если вычет за год не применяли либо предоставили в меньшем размере, после окончания года налоговый орган пересчитывает базу по налоговой декларации и подтверждающим документам. Это способ учесть пропущенный вычет по п. 4 ст. 218 НК РФ.